中小企业内部控制存在的问题及对策分析-以安徽韵天公司为例

内 容 摘 要

中小企业由于发展起步晚、规模小、人员素质偏低和准入门槛偏低等问题，普遍存在企业内部控制不力，相关政策难以有效落实等现象。没有建立一套完善的内部控制体系对于企业长期发展来说是极为不利的。因此，完善中小企业的内部控制制度具有十分重要的理论与现实意义。

本文以中小企业安徽韵天公司为案例，首先通过学习有关内部控制的理论知识，其次系统阐述了该企业内部控制现状，并在此基础上通过认真总结和综合分析其内部控制体系存在的问题，发现该公司在内部控制意识、现有职工整体文化水平，内部监管、风险管理等方面存在一定缺陷。最后，根据评价结果提出了引导管理层深度了解内部控制、提高企业员工素质，科学分配各岗位职能、加大企业内部监督力度、完善企业风险评估管理体系等优化建议，以期对相关行业中企业内部控制体系的自我评价和完善具有一定的借鉴意义。 

[关键词]：财务风险；控制；监管

目       录

1 绪论6

1.1研究背景6

1.2研究意义6

1.3相关概念7

1.3.1内部控制概念7

13.2中小企业的特点7

1.4相关理论9

1.4.1委托代理理论9

1.4.2“三论’理论10

1.5国内外现状10

1.5.1国外研究现状10

1.5.2国内研究现状11

2 安徽韵天公司内部控制现状13

2.1安徽韵天公司概况13

2.2企业内部控制现状14

2.2.1内部控制架构14

2.2.2职责分工14

2.2.3内部控制评价15

3 安徽韵天公司内部控制存在的问题15

3.1管理层内部控制意识不够15

3.2职工整体文化水平不高16

3.3内部监管不规范17

3.4风险管理不规范17

4 改善安徽韵天公司内部控制的建议18

4.1提高管理层内部控制意识18

4.2提高企业员工素质19

4.3加大企业内部监督力度20

4.4完善企业风险评估管理体系21

5 结论22

文献