中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

内 容 摘 要

当下的信息技术获得了进一步的推进，倘若公司对会计信息体系的内部把控认知不够明显，对之进行运用之后，就会产生一定的不良情况。内在化把控的不成功态势会使得公司运营、管理控制和未来发展有一定的威胁。因此，为了更卓有成效地使得公司内在把控操作得到落实，一定要将会计信息化更好地运用其中。本篇文章立足于两个层面，对中小规模的公司会计信息化内部把控的有关理论加以简介；而后，对现当下中小规模公司在发展进程当中面临着的内部把控实际情况进行描绘，立足于其中包含的五个方面的要因，对当下中小规模公司会计信息化存在的不足之处加以指明；选择文广公司作为分析的目标所在，通过对公司的治理结构、不相容职务、凭证与记录以及预算管理制度的现状指出了文广公司所存在的问题，并针对上述问题提出对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；对策

目  录

1 绪论4

1.1 研究背景与意义4

1.2 文献综述4

1.2.1 国外研究现状4

1.2.2 国内研究现状5

1.3 研究思路和方法6

1.3.1 研究思路6

1.3.2 研究方法6

2 相关概念和理论基础6

2.1 中小企业会计信息化6

2.1.1 中小企业的界定6

2.1.2 信息化概念7

2.2 内部控制7

2.2.1 内部控制的目标7

2.2.2 内部控制的特征8

2.2.3 内部控制的要素8

3 中小企业的内部控制问题与原因分析10

3.1 中小企业的内部控制问题分析10

3.1.1 大多使用通用化软件10

3.1.2 会计信息安全性不高10

3.1.3 内部控制体系单一化10

3.1.4 存在一人多岗现象11

3.1.5 职工流动性大11

3.2 中小企业内部控制存在问题的原因分析11

3.2.1 内部环境因素11

3.2.2 风险评估因素12

3.2.3 控制活动因素12

3.2.4 信息与沟通因素12

3.2.5 内部监督因素12

4 优化中小企业内部控制的建议措施13

4.1 企业要建立健全规章制度13

4.2 建立健全的风险评估体系13

4.3 完善内部控制活动13

4.4 及时保存会计档案14

4.5 储备优良人才14

4.6 加强内部审计15

5 结论15

文献