上市公司审计中的主要问题及其对策略

内 容 摘 要

上市公司是推动我国经济增长的一股重要力量，上市公司有着较为优良的价值创造能力，为我国经济高速增长做出了极其重要的贡献。因此上市公司的审计工作显得尤为重要，全国大多数上市公司目前已建立基本现代企业制度，从根本上解决所有权和经营权分离的问题，促进企业把注意力转移到如何加强企业管理，提高效益，促进国有资产的保值和增值上来，但目前上市公司的审计还存在着许多问题，主要是上市公司内部审计和社会审计中存在的问题，这些问题制约了我国经济的良性发展，影响了国家的宏观调控，对社会经济秩序造成了影响。

审计按照审计主体划分为政府审计，内部审计和社会审计，社会审计又被成为注册会计师审计，由于内部审计和社会审计的关系最为密切，故本^文档主要对上市公司的内部审计和社会审计中存在的问题和相关对策进行论述，内部审计和社会审计既有区别，又有联系，既各有特点，又相互补充，所以深刻认识这两者之间存在的审计问题并实践应对策略对推动上市公司的企业管理水平有大幅提高的作用。

[关键词]：上市公司；内部审计；社会审计

目录

上市公司审计中的主要问题及其对策略1

内 容 摘 要1

1 绪论1

1.1 上市公司审计的含义、依据以及意义1

1.1.1 上市公司内部审计和社会审计的含义和依据1

1.1.2 上市公司内部审计和社会审计的意义1

2上市公司审计中的主要问题2

2.1上市公司内部审计中的主要问题2

2.1.1内部审计法依据不充分，对内部审计的指导和重视不够2

2.1.2审计人员的素质不高3

2.1.3内部审计缺失或无法发挥应有职能3

2.2 上市公司社会审计中的主要问题4

2.2.1缺乏独立性4

2.2.2企业会计信息造假5

2.2.3未能保持应有的职业谨慎怀疑5

2.2.4未按照审计准则要求执行审计程序6

2.2.5审计人员违反职业道德准则，提供虚假的审计报告6

3应对策略7

3.1上市公司内部审计应对策略7

3.1.1合理设置内部审计机构且明确审计目的7

3.1.3聘请专业的人员以发挥审计的职能8

3.2上市公司社会审计应对策略8

3.2.1提高上市公司质量8

3.2.2加大对造假的惩罚力度同时保持职业谨慎9

3.2.3审计人员严格按照审计准则要求的程序进行审计10

3.2.4加强审计行业监管健全审计收费制度10

文献