关于我国增值税转型问题的思考

内 容 摘 要

增值税是中国财政收入的重要来源和国家宏观调控政策的重要手段。增值税转型改革是中国税制完善的一大重头。2009年1月1日起，全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，这次改革是企业所得税“两税合并”税制改革以来的又一个想突破，是历史上单项税种改革减税幅度最大的重要税制改革。消费型增值税不仅可以消除重复征税因素，降低企业设备投资税收的负担，而且还可以鼓励企业技术进步和促进产业结构的调整和升级，但是在转型过程中多少会出现一些问题，我们要对增值税转型改革带来的问题给予足够的重视。

关键词：增值税转型；风险；建议

目    录

1.1中国税制的历史 5

1.2增值税的起源 5

1.3我国增值税的改革6

1.4我国增值税制度存在的问题 6

1.4.1税制方面6

1.4.2征管方面 7

1.4.3管理技术落后8

第2章 增值税转型改革的意义9

2.1 财政收入稳增与宏观经济降温提供改革时机9

2.2 减税效应保护企业渡过“寒冬”10

2.3 有效增强本土产品国际竞争力11

第3章 增值税改革的内容11

3.1 2009年增值税转型改革11

3.1.1全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣 11

3.1.2购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣11

3.1.3取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策12

3.1.4小规模纳税人征收率降低为3%12

3.1.5将矿产品增值税税率从13%恢复17%12

3.2 2016年营改增方案12

3.3 全面推开营改增试点13

3.3.1扩大试点行业范围13

3.3.2将不动产纳入抵扣范围13

3.3 2019年增值税进一步转型改革内容13

第4章 增值税转型风险分析14

4.1财政收入急剧减少14

4.2诱发盲目投资和重复建设15

4.3加大了社会就业压力15

第5章 全面开展增值税转型的建议15

5.1.增值税转型同税制改革整体推进15

5.2.加强职业培训，适应转型需要16

5.3.强化产业政策指导，实现产业结构优化升级16

5.4.加强税收信息化建设，强化税收征收管理16

文献