关于企业财务舞弊行为与风险防范的心得(一)

关于企业财务舞弊行为与风险防范的心得

从会计产生的那一刻起，财务舞弊的行为就成为了无法避免与解决的问题，随着全球经济一体化、资本市场的日渐繁荣，上市企业过度追求利益最大化，导致了越来越多的财务舞弊案件，从而使财务舞弊事件成为了值得重视和深思的问题。如何维护资本市场的基本稳定，保护投资者的根本利益，发现和防范此类事件发生，已经刻不容缓。以下是我对防范企业财务舞弊行为风险的几点心得体会：

一、加强企业诚信道德建设

人的内心都是无法满足的，在利益的大蛋糕面前，谁都想分上一块。即使在监管很严格的情况下，仍有人会冒着风险牟取自己的利益。我国经济学家厉以宁曾提出，市场经济的发展主要靠政府调节与市场调节，但光靠这两者调节还远达不成效果，这个时候就需要第三种调节力量--道德建设。加强诚信道德建设，才能更有效的消除道德风险。

企业内部可以通过定期的道德培训加强员工对道德建设的重视，让诚信道德成为企业的文化，深入员工的心理，共同营造诚信的氛围，不断强化企业管理层的道德思想，提升诚信文化素质，以弱化财务舞弊的行为动机。同时，政府相关机构可以辅助建立一些培训机构，邀请各企业财务负责人进行诚信培训，并作出相关诚信保证。再者可以落实相关的诚信奖励惩罚制度，通过行业协会等机构进行诚信评比，使之公平化、合理化，能及时有效的对诚信企业进行奖励。企业的诚信道德建设秉承着“教育为主，惩罚为辅”的理念，将道德建设发挥最大的效用。当然我们还需要对每位财务人员进行职业道德教育，财务人员在初学的时候就要重视自我的道德建设，在考取相关的资格证书时，加大对我国财经法规的考核力度，从业后，能进一步加强诚信道德继续教育，建立财务人员诚信档案，实行严格的行业禁入制度等。

二、改善企业内部治理结构

从上市企业的角度来看待企业内部治理结构，想要从源头上防范财务舞弊，不仅要完善内部控制和独立董事制度，还需强化股东大会监事会等地位与作用。合理的内部约束结构可以有效的协调各方之间的关系，平衡相关利益。虽然近些年的上市企业越来越多，但其实大多企业的内部治理结构特征都是“流于形式、形同虚设”。所以完善企业的治理结构是非常急迫的。

很多企业目前出现了“一股独大”的现状，引进监督并激励经营层的投资人则可以改变此种情况，且能够达到制衡的局面。我们还可以把能力作为硬性标准来选择相关管理人员，将企业的股份转让给有能力的管理者。同时建立完善管理制度，加强信息透明性，防止暗箱操作，让社会监督与政府监督都参与其中。当然，我们还可以根据实际情况选择国外经验丰富的的或者资金雄厚投资者作为企业股东，有效的改变一股独大的场面，也能为企业的未来提供更好的条件与建议。

三、修订过宽的法律法规

我国针对舞弊行为其实是有相关的法律条例的，例如《企业法》《证券法》《刑法》等等…可是为什么财务舞弊行为还是层出不穷呢，这主要是因为处罚力度过于宽松的原因，证监会等监管部门处罚大多采用罚款的形式，并没有达到有效惩戒的作用。

从本质上来说，企业财务舞弊是一种成本效益的心理博弈。企业是否会舞弊，要看这种行为是否值得。当舞弊带来的预期利益远远大于的预期损失时，企业便会蠢蠢欲动。因此，加大相关惩罚力度，提高其成本，能有效的控制财务舞弊的发生。所以监管部门应该加大处罚力度，使得企业财务舞弊的成本大于产生的收益，使造假者得不偿失、无利可图，才能阻止此类事情再发生。此外，还需要完善相关处罚法律法规，根据我国《刑法》规定，对主要进行财务舞弊的人员仅处以最高判以三年的刑事处罚，然而在美国，它们最高刑法判决二十五年，建议从法律上加大处罚人员力度，形成威慑，让财务人员从心底抗拒舞弊行为。

四、建立社会监督举报制度