负债管理的概念
农村信用社负债管理
（一）农村信用社负债的特点
1、负债结构的比例严重的失调
2、存款的种类比较的单一
3、负债的成本高
（二）农村信用社负债管理目标
1、合理负债规模，提升资金实力
2、优化负债结构，提升市场竞争力
3、降低负债的成本，提高信用社的经营效益
三、农村信用社的负债管理存在的问题
（一）农村信用社的负债管理存在被动性
（二）负债管理缺乏利率风险管理方法与手段
（三）品种单一，缺乏创新意识
（四）农村信用社缺乏负债管理的理论体系
四、农村信用社负债管理应采取的措施
（一）变被动性为主动性，维系最优化的客户关系
（二）建立利率风险管理机制，使三性管理处在一个动态平衡状态中
（三）创新金融产品，拓宽服务范围
（四）制定出信用社负债管理的理论体系
（五）建立存款保险制度，防止支付风险的发生
内 容 摘 要
负债业务作为农村信用社最基本、最主要的业务之一，作为农村信用社的信贷资金最主要的来源，负债的规模也直接决定了信用社的资产规模，负债的多少、负债的结构直接影响企业的经营规模和经营效益。而农村信用社现在作为服务三农的主要金融机构之一，一直以来都在农村占有一席之地，但是目前农村这份蛋糕，被越来越多的金融机构瞄准了，所以也就给农村信用社带来了越来越多的危机感。那么在危机四伏的情形下，我们就必须要把农村信用社做大做强，那要怎么做呢？我认为最重要的就是要保持农村信用社的资产负债比例保持在一个合理的范围内，要想资产负债比例合理，首先我们就必须管理好我们的负债，所以本文就浅析一下农村信用社的负债管理。
浅析农村信用社的负债管理
农村信用社作为农村金融的主力军，始终坚持以服务“三农”为宗旨，坚持为农村经济贡献自己的力量。但是，随着农村经济的迅猛发展，农村信用社也应从单纯的“做大做强”逐渐向“做精做优”转变。所以这样就需要农村信用引进资产负债管理的理念，实施精细化的管理，以管理提高经营效益。
负债管理的概念
负债管理是银行组织存款、处理银行与存款户的债权债务关系，保持负债结构的合理性、安全性和稳定性的各项活动的总和。又称银行存款管理、银行资金来源管理。具体来说，就是银行对负债结构、利率结构、存期结构、存款工具有一套成熟的经营技巧，而且根据市场需要不断创新。依据比较成本和风险来进行负债管理，使银行的负债既有相当大的流动性来争取敏感的投资机会，又尽量减少流动性来获得最好的投资收益从而使得银行的负债管理处于一种无休止的动态平衡之中。
负债管理的目标是为争取流动性大、稳定性强、吸存方式灵活多样的各种存款，以扩充银行的贷款能力，并不断调整负债结构，以短续长、以小聚多、以收益的多重变换来适应资产结构的需要，所以负债管理的重要性在资产负债管理中也不可被轻视，负债管理也直接影响着金融机构的成败。
农村信用社作为我国农村筹集农村闲散资金，为农村农村经济发展提供金融服务的主要金融机构之一，主要业务有传统的存款、放款、汇兑等。近年来，随着我国农村经济的不断迅速发展，我国“三农”问题的日益凸显，“三农”问题日益被提上日程，农村信用社的作用得到了进一步的显现。所以农村信用社在新时期、新的机遇下，在立足、服务“三农”的基础上，积极拓展服务领域，创新服务品种，增加服务手段，服务功能进一步得到了提高。但是在竞争日益激烈的今天，农村市场也不再是信用社的专属市场，越来越多的金融机构开始入驻农村，以及互联网金融时代的到来，使得农村信用社不得不居安思危，不得不认清当前的形势。尤其是，在今天，金融机构的利润增长被媒体机构无限的放大，于是国家的监管机构不得不把金融监管问题放在了首位，在逐步取消各种服务收费的同时，国家逐步放开了利率的管制，而是由市场这只无形的手来进行自动调节，所以金融机构的利润逐步被压缩，存款的争夺也变得日趋的白热化。于是存款增长逐步放缓和利率市场化成了农村信用社面临的残酷现实，所以负债管理就成了农村信用社在当前形势下必须要重点关注的问题了。
农村信用社的负债管理
农村信用社作为一个传统的金融机构，，它所经营环境不同于一般的商业银行，它所面对的市场是我国经济比较落后的农村，所服务的对象是文化和知识都比较欠缺的老百姓，所以经营的负债业务也还是比较传统的，主要以储蓄存款以及单位存款为主。
（一）农村信用社负债的特点
我们根据相关数据统计就可以分析出农村信用社的存款业务占了整个负债业务的90%，同时，由于农村信用社所服务的对象基本上是农村，面对的客户基本上是农民，根据数据统计显示存款业务中：单位存款基本比例为存款业务的20%，个人存款业务占了80%，而在个人存款业务中我们在细分成活期存款和定期存款，其中定期存款占了90%，这就是目前我们农村信用社的存款结构状况。那么我们不难看出目前农村信用社的负债的几个特点：
1、负债结构的比例严重的失调
首先，农村信用社地处在知识与文化都相比较落后的农村，老百姓对于一些新兴的事物的接受能力都比较有限，以及老百姓比较保守的思想的现实状况下，使得农村信用社在推广新的金融产品而言，在相比较其他的商业银行来说，显得比较困难，所以就导致了金融理财产品、国债、基金等这些负债品种基本上在农村信用社的负债表中很难看到。所以在负债表中我们可以看出，基本上是以长期存款为主，从而就形成了短期存款与长期存款的比例失调。
其次，因为地处农村，尤其是我们西部农村，经济比较的后，基本上在乡镇上企业比较少，所以就导致了在单位存款方面，除了各级事业单位、政府等单位存款，其他的就没有了。所以在单位存款与个人存款的比例方面也严重的失调。
2、存款的种类比较的单一
在如今这个信息化的时代，农村的信息还是相较于城市比较的落后，在新兴的支付手段在网络横行的时候，农村的老百姓因为知识文化的欠缺，对于新兴事物的接受能力有限，所以对于新的电子电子产品、金融产品以及网络支付等还是比较的陌生，所以就使得我们的存款的种类比较的简单化。基本上以存款化负债为主，而相对于基金、国债等这些负债就很少在负债表中看到。
3、负债的成本高
首先，随着利率自由化的时代到来，存款的利率在各个商业银行之间有了区别化以来，农村信用社为了更多、更快的吸收客户存款，存款利率调在了一个相对于其他的商业银行比较高的比例上，这样就导致了相同的存款信用社比其他银行付出了相对高的成本。 其次,由于农村信用社的存款结构比例的失调，定期存款的比例占了相当大的比重，这也就更加的增加了我们的负债成本。最后，把根据调查数据统计，在农村信用社的存贷比例上，基本上保持在50%。这也就说明了我们的负债没有被充分的利用起来，让更多的资金闲置了，所以这也在无形当中使得信用社的负债的机会成本增加。
（二）当前农村信用社负债管理的目标
由于农村信用社目前所处的经营环境以及在当前中国开放性的金融政策下，农村信用社的负债管理应该达到的目标：
1、合理负债规模，提升资金实力
农村信用社作为一个金融机构，也就是说以货币这种特殊的产品作为商品来经营的企业，它的负债的多少直接就决定了自身的资金实力以及市场的竞争能力，所以商业银行间就会努力的吸收流通中的存款。吸收的存款越多，那么我们资金的实力就越雄厚，我们在市场的竞争中就能够占据比较重要的为止。但是是不是因为这样，我们的负债的规模就越大越好呢？其实不然，在如今这个利率市场化和新资本协议下，农村信用社的存贷规模不是无休止的扩张就好，而是在自我资产负债管理水平和风险能力定价下，以实力规模增长的边际收益大于零为前提，所以，我们必须要结合自己的实际情况，保持我们的负债在一个合理的范围之内，让我们即拥有雄厚的资金实力，又在市场中占据一席之地。那么如何使得农村信用社的负债规模保持在一个合理范围？负债规模的合理性应该如何来衡量了？那么我们就必须要通过定量化的指标来衡量：(通过信用社的存贷比例来进行衡量，一般来说，此指标不得超过75%，当超过75%时，信用社的风险性就会提高；(通过信用社的资本充足率指标来衡量，信用社的自身的资本充足率不得低于8%。只有这样农村信用社的三性（安全性、流动性、效益性）之间也才能相辅相成，农村信用社也就不会存在挤兑性事件，农村信用社也才能够追求资本利用的最优化，资本效益的最大化。
2、优化负债结构，提升市场竞争力
农村信用社作为一个金融机构，它的负债具有其本身的特殊性，主要以存款业务为主。然而在通常的情况下，风险和收益在一定的程度上决定了农村信用社的经营情况，所以就必须要不断的调整信用社负债结构，以多种样式的负债结构来提升自身的市场竞争力。
农村信用社的目前的负债结构管理，从会计的角度来讲就是说农村信用社对各项负债能够以较低的成本随时获得所需负债的流动性管理，也即是对流动性不同的负债进行管理，它要求在负债种类、期限、数量和价格等方面的搭配，保持合理的比例关系。当然，要想优化信用社的负债结构，就离不开信用社的资产结构管理。而资产结构管理是自身对各种资产在不发生损失的情况下能够迅速变现的流动性管理，也即相对于负债结构而言，要保持合理的资产内部结构，要求通过优化资产投向结构、期限结构、种类和价格结构，增强资产的流动性。所以在农村信用社的负债管理的过程中就需要遵循资产负债对应结构管理的原则，也即对资产负债不同流动性的对应管理，它包括负债对资产的使用配置和期限结构的对应平衡。目前信用社主要以小额信用贷款为主，担保贷款，抵押、质押贷款为辅。贷款的期限而言也主要以短期贷款业务为主，长期贷款业务为辅。遵循资产负债对应结构管理原则，我们在负债结构管理的过程中，应当逐步提升信用社的短期存款业务在负债业务中的比重，而不是以目前这种长期存款业务占据高比例的现状。
所以，简单的讲，优化负债结构，就是指信用社存款的期限、利率等更加的合理化。而衡量信用社负债结构是否合理没有绝对的标准，主要从两个方面来反映：一方面是负债（也即筹资）的综合平均成本，当负债的综合平均成本比较低的时候，负债的结构也就合理了；另一方面是保持稳定的筹资来源，实行多样化的筹资方式和筹资渠道，避免单一的筹资方式和筹资渠道而带来的筹资来源的不稳定因素。
而保持合理的负债结构有两个途径，即种类结构和期限结构。种类结构中，由于不同的负债的利率不同，决定其在负债总额中的比例构成的不同。一般来说，其比例随着利率增高而降低，才能保持负债综合平均成本降低。在期限结构中，负债期限与利率成正比关系，即期限短利率低，期限长利率高。所以，短期负债与长期负债要保持合理的比例构成，既要满足不同期限的资金需求，又要适当增加短期负债，以保证资金的流动性。
3、降低负债的成本，提高信用社的经营效益
农村信用社作为一个金融机构，所赚取的利润就是吃的存贷款的利差。所以在银行负债的管理的过程中，就必须要管理好负债的成本。在负债的成本管理的成败，也直接决定了农村信用社的经营效益成果，从而决定了农村信用社在金融市场竞争中所具有竞争力的强弱。我们在进行负债成本管理的过程中：必须全面计量利息成本与非利息成本，在信用社内构建一个各类负债的管理会计成本核算体系。与以往财务会计成本概念所不同的是，管理会计成本蕴涵的不仅仅是显性的利息成本，更重要的是非利息成本，其中包括正常的营业性费用分摊以及该项业务所隐含的超额服务及营销管理费用。只有当信用社的负债成本得到准确的计量后，才能准确的在信用社资产的产品设计过程中，以合理化的利率、期限来取得合理化的效益，从而使得信用社在经营的过程中遵循成本最小化，收益最大化的状态。
农村信用社负债管理存在的问题
通过前面的农村信用社的负债特点分析，以及结合农村信用社负债及环境的特殊性，我们不难看出农村信用社的负债管理存在以下的几个特点：
农村信用社的负债管理存在被动性
一直以来，农村信用社的存款业务基本处在一种被动性的状态中，因为农村市场基本上是被信用社所占据，所以农村市场中的流通货币基本上也都汇集在了信用社，所以就好比有句话说的：“早起的鸟儿有虫吃一样”，基本上信用社的资金实力还是比较雄厚的，所以就形成了被动性的负债管理模式。也正因为这种被动的负债管理，使得农村信用社的负债结构比例的失调。
负债管理缺乏利率风险管理方法与手段
长期以来，农村信用社都比较缺乏利率风险管理的金融工具，使得农村信用社的经营风险成为我国中小金融机构最大的现实问题。再加上农村信用社的历史“包袱”、落后的经营方式和手段、整体素质不高的员工队伍，决定了对于利率市场化不能适应。不仅缺乏利率风险管理机制，更缺乏有关利率风险管理的系统软件，利率风险管理的基础数据很难采集，信息加工处理很难正常运作。利率风险管理方法和手段的滞后，导致农村信用社的负债的成本一直居高不下。
品种单一，缺乏创新意识
农村信用社在负债管理的过程中，一直延续着传统的高息揽存的思想，而没有真正的接受市场的变化、时代的进步、信息化时代的到来等信号，进行创新。同时由于农村信用社在作为金融机构从农行剥离出来以后，就成为了一个新兴的个体，所以在金融管理、人才、技术等各个方面都显得较其他的商业银行而言要稚嫩很多，所以在产品创新等方面还远远的落后与商业银行。
农村信用社缺乏负债管理理论体系
资产负债比例管理是一个完整的有机整体，它从实现资产负债整体的流动性、安全性和盈利性的最佳组合的角度进行管理，具有综合性、全面性的特点。但是目前很多人认为资产负债比例管理仅仅是几个比例指标的管理，甚至就是控制存贷款比例指标，在原来的农村信用社，很多人均持这样的观点。也正因为这样，造成了信用社在负债管理过程中仅仅依靠简单的几个指标来定量的管理，而缺少了一整套结合信用社管理各个方面的完善的负债管理体系。
五、农村信用社负债管理应该采取的措施
针对目前农村信用社负债管理中存在的问题，我们具体应该采取哪些措施呢？
（一）变被动性为主动性，维系最优化的客户关系
信用社必须要从以前单一、被动型的传统储蓄服务方式向多功能、全方位的现代储蓄服务方式转变，同时在信用社经营的过程中尝试以“交叉销售”的模式，也即是以贷吸存的模式、以结算业务、代理业务吸收存款的手段，这样既拉近信用社与客户的关系，又让现有客户接受其更多的服务，从而以便用其产生的非利息收入抵消净利差的收窄。为此，信用社往往通过正式和非正式的协议满足客户信用要求，形成了一种单纯的个人服务型向社会服务型转变，从利息收入型向综合收入型转变的经营模式。
（二）建立利率风险管理机制，使三性管理处在一个动态平衡状态
在现代商业银行众多的利率风险管理方法中，最基础、最常用的是利率敏感性缺口分析。只有在做好利率敏感性缺口分析这一利率风险管理“基本功”的基础上，对利率风险管理总体上仍处于初级阶段的信用社来说，才能逐步过渡到其他更为复杂的利率风险管理方法。只有当信用社在利率风险管理机制逐步完善的情况下，才可以在今天这样一个利率自由化的时代，合理的选择适当的存贷款利率，而不是一味的高息揽存的思想来管理负债。也只有这样，信用社才能够通过适当调整资产负债结构控制全行的利率风险，包括贷款组合策略、投资组合策略、新产品开发策略等，从而使得信用社的三性处在一个动态的平衡状态。
（三）创新金融产品，拓宽服务范围
目前，金融理财等各种吸储的手段在商业银行铺展开来，但是作为起步较晚的农村信用社来说，基本上属于一片白纸，所以信用社就必须要结合自身的金融环境、服务的金融对象，了解他们对于金融产品的需求状况、结合服务对象的风险承受能力，从而设计出适合信用社客户的金融产品。尤其是，在现在这个互联网金融时代的到来，信用社也应加强与互联网公司的合作，让互联网金融受益于信用社的客户群体。而信用社在创新金融产品的时候，将目标客户群不应该仅锁定在个人客户，也必须重视企业客户，逐步开办新的对公存款种类，如协议存款、通知存款等新的业务种类。同时，信用社必须加深与证券公司、保险公司等其他的金融机构的合作关系，这样才有利于金融产品的创新，也有利于拓宽信用社的服务范围，从而更大范围的满足客户的金融需求。
（四）制定出信用社负债管理的理论体系
农村信用社的负债管理的需要一个循序渐进的过程，所以信用社在谋求自身稳步发展的同时，就必须要建立一个合理的负债管理理论体系，而这个体系需要结合薪酬制度管理、流动性风险管理、成本控制管理以及资产负债管理等各个方面来进行讨论建立，从而使得信用社的负债管理提升到资产管理的高度，这样就可以更为合理的进行资产负债管理，从而使信用社的经营风险得到控制。
建立存款保险制度，防止支付风险的发生
目前，利率市场化以及金融市场的开放必定是农村信用社面对的两大课题，所以在竞争日渐白热化的今天，农村信用社在进行负债管理的同时，必须建立与利率市场化相对应的配套制度，实行存款保险制度，这样既避免了存款的支付风险的发生，也防止了银行的破产、倒闭和兼并。
参 考 文 献
《农村信用社会计》，四川科学技术出版社.2009年
2、《2013年农村信用社市场策划报告》，中国报告大厅出版社，2013年
3、王丽惠，刘莉.我国商业银行资产负债比例管理问题及对策.财政金融，总246期
周脉伏，徐富春.《农村信用社经营管理》.中国金融出版社.2008年
《农村信用社管理体制改革与金融制度创新实务》.中国财政经济出版社.2012年
《农村信用社流动性风险管理现状与对策》，银行家2013年第11期张淑英，《关于现阶段农村信用社统筹推进外延式和内涵式发展的探索》，2013年
