一、引言4
二、浙江地区生产型企业会计电算化工作的现状分析4
（一）浙江地区生产型企业介绍4
（二）浙江地区生产型企业会计电算化工作存在的问题4
三、完善浙江地区生产型企业会计电算化工作的对策6
（一）强化数据安全性6
（二）加强数据准确性7
（三）电算化下浙江地区生产型企业内部控制机制的完善8
四、结论9
参 考 文 献10
内 容 摘 要
有关于会计和控制的关系十分紧密，会计的基本职能包含控制，实施内部控制是企业科学管理的重要方法，企业内部控制的重要意义让会计界和企业界更加关注会计职能控制。今天的科技发展速度迅猛，经济社会已经进入到了数字化发展的时代，企业信息化发展的脚步日益加快，越来越多的数据依靠计算机网络方式进行传输和管理，所有的这些都让企业信息处理的环境和方式发生翻天覆地的变化。企业信息技术的应用让会计管理工作更加便捷，同时会计信息系统也有效的提高了企业的管理效率。企业内部控制方面的工作也添加了新的内容及控制措施。
关健词：浙江 信息 网络 内部控制
一、引言
会计电算化应用、推广、发展迅速，从单项业务处理到建立较为完整的会计信息系统，从“各自为战”的单机操作到会计软件网络化的实施，取得了较为显着的成效。但随网络系统更进一步的发展，会计电算化在信息安全方面有较大隐患：在外部有计算机病毒和网络黑客的攻击等；在内部有软件本身的缺陷，计算机内部控制制度的不完善，将导致会计数据的不完整性、会计工作内部控制失效，这些是会计电算化继续发展要解决的问题。
二、浙江地区生产型企业会计电算化工作的现状分析
（一）浙江地区生产型企业介绍
作为沿海经济较为发达的省份，浙江的经济形势一直备受关注。李强表示，2015年全省调结构、促转型，努力保持经济平稳增长。集中精力抓工业，重点支持工业大市大县、优势产业和重点企业发展。积极扩大有效投资，完成固定资产投资23555亿元，同比增长16.6%；实际利用外资158亿美元、同比增长11.6%。同时，积极培育信息、旅游等新的消费热点，切实加强科技创新，积极发展网上技术市场，调整产业结构，大力发展电子商务（交易额突破2万亿元，同比增长25%）。
2014年，浙江省地区生产总值跃上1万亿元的新台阶，达到11243亿元，成为继广东、江苏、山东之后，中国第四个经济总量突破万亿元的省份。2011年全省地区生产总值突破3万亿元。。
（二）浙江地区生产型企业会计电算化工作存在的问题
1.信息数据安全性不够
（1）会计信息容易被伪造和篡改
以往浙江地区生产型企业的会计管理工作都实行手工核算方法，这种工作方法下的企业会计信息汇总全部都记录在纸上，当然，这里会有会计工作人员经办所留下的签名或者印章，有了这些签名或者是印章伪造造假的人工作难度就很大，这在一定程度上来讲保护了浙江地区生产型企业数据信息的安全。会计电算化时代，浙江地区生产型企业会计管理工作很大都是在计算机上进行，当然也会保留纸质信息档案的记录工作，如果有不法分子伪造篡改会计管理的信息，计算机因为没有安全技术的支撑会留下一定的篡改记录，数据虽然会有伪造变动，但还是可以查询得到的。信息化时代发展，所有的企业信息被放置在磁介质上，没有了签字印章等手段，信息系统拥有一定的反操作功能，可以让数据的伪造篡改活动不留痕迹，会计信息的安全管理工作受到巨大挑战。一旦浙江地区生产型企业会计系统内的数据信息被蓄意伪造或者是篡改，或者是被不法分子安装木马程序，对于企业的信息外泄、财产损失都是巨大的。
（2）网络病毒猖獗，企业信息安全稳定性差
网络技术的发展很大程度上影响到会计信息化的发展，很多的会计信息就是依靠互联网进行传输管理的，浙江地区生产型企业的信息管理工作被自然而然的放置于开放网络环境之中，假如计算机某一个部件或者是硬件出现故障问题都会导致存储在里面的数据信息丢失，影响浙江地区生产型企业会计管理工作的正常进行。不仅仅如此，信息篡改、伪造、病毒攻击等安全风险问题多严峻的考验着浙江地区生产型企业会计数据信息的真实性、安全性，所以保护会计信息的安全需要建立安全稳定的浙江地区生产型企业会计管理工作环境，有关于安全管理工作中的重点就是防止网络病毒的入侵，建立浙江地区生产型企业内部控制系统的安全防火墙。现阶段国内大部分的浙江地区生产型企业缺少会计系统安全维护能力，浙江地区生产型企业主要依赖会计系统的开发商及专业技术人员等。对此，浙江地区生产型企业应当鼓励和支持自己内部工作人员的会计信息系统安全管理学习，联系系统研究专家共同探讨浙江地区生产型企业会计信息系统的安全状况，做到浙江地区生产型企业会计信息系统的安全稳定运行，有效处理各种病毒风险问题。
2.数据准确性低
浙江地区生产型企业传统的企业会计管理工作有自己的手工核算系统，会计数据的相关处理工作有固定程式，这一程式要求浙江地区生产型企业多部门多员工的配合工作，假如某一数据发生丢失或者遗漏情况，下一个工作部门的员工可以及时发现然后进行反馈，手工核算的会计管理工作容错率很低，错误问题都可以得到及时有效的处理。然而在信息化系统的数据管理工作中，数据处理的相关工作都由计算机系统独立处置完成，计算机系统往往不具备纠错的能力，假如工作人员在数据录入的阶段就录入错误信息，系统可能会一直这样的错误计算下去，严重的情况可能会导致本次录入信息的全部处理错误工作，系统发生故障混乱。因为这中间没有其他部门工作人员的配合工作，不会有后续的纠错情况出现，所以系统本次报告全部无效，严重浪费人力物力资源。因此，这对企业会计工作人员的数据真实性审核工作提出了更高的标准，只有会计工作人员严格执行数据真实性审核工作，同时进行定期的计算机系统维护工作方能让信息化系统管理下的企业信息管理工作准确可靠进行。
3.内部控制机制存在较大缺陷
控制离不开监督，浙江地区生产型企业内部控制相关工作必须有配套监督制度的进行，内部监督是内部控制的系统组成部分。分析和研究内部监督制度建立的意义是为了监督内部控制管理工作，杜绝徇私舞弊情况的发生，提高浙江地区生产型企业内部控制工作质量效益。所有的浙江地区生产型企业内部监督工作包含：内部稽查、内部审计、财产保全等工作，这些监督工作的进行也让浙江地区生产型企业信息化管理系统更加的可靠、稳定。举例如：定期内部稽查工作、定期审核财务报表的工作、监督财产保全工作情况等等。所有的浙江地区生产型企业职能部门不要各自为政，要将它们联系成一个有机的整体，强化部门责任意识，制定明确的部门奖励惩罚制度，如此逐步的完善浙江地区生产型企业内部控制机制。
4.人才资源缺乏
国内会计信息化的系统正在有条不紊的推进，越来越多的企业开始使用到这一会计的信息化系统，有成功的例子，也有失败的例子，浙江地区生产型企业逐渐认识到了内部管理控制工作专业人才的需要。会计信息化是会计和计算机技术的融合的产物，它要求了相关工作人员的专业技术水平很高，这些工作人员一方面要熟悉网络知识，另一方面还要懂得浙江地区生产型企业的会计管理业务工作，诸如当下流行的电子银行、网上支付、在线财务管理等等的业务工作。然而，当下的国内这方面专业人才相对缺乏，既精通会计又熟悉信息化的综合人才真的是少之又少。浙江地区生产型企业会计信息化工作的进行培养综合型会计人才是当务之急。
三、完善浙江地区生产型企业会计电算化工作的对策
（一）强化数据安全性
1.组建病毒防范管理制度
互联网Internet具有开放性的特点，这一开放性特点决定了它的易遭受攻击性，特别是网络病毒及黑客木马病毒的攻击，给企业信息安全的管理工作增大了难度。
首先，要强化病毒防范意识，浙江地区生产型企业在信息管理系统的选择之初就应当选择正规渠道的大品牌的软件厂商，这些厂商提供安全稳定的系统数据库，一般具有病毒防范功能；其次，系统安装开始工作运行要按照系统运行的操作说明书操作运行，组件病毒防范管理制度。设置确定的系统安全管理工作人员，避免不专业人员错误系统操作。定期进行计算机病毒查杀，购买网络防火墙软件防范网络病毒攻击，有关于外来软件的系统安装使用要首先经过病毒检验。推行专项财务管理制度，举例如：系统专室专用、专人专机等等。禁止在信息管理系统中使用不正规软件和其他娱乐软件。成立全方位、深层次的安全防范管理体系，推行数字签名软件技术、密匙安全技术等等。这些措施的严格实行，必然会对病毒的恶意攻击行为起到防范作用。
2.完善操作管理制度
分析和研究会计信息化的目标主要是实现财务管理及业务的一体化，这侧面要求浙江地区生产型企业信息管理活动依托网络系统进行，对此要完善浙江地区生产型企业的操作管理制度。在操作管理制度方面主要环节有：数据输入、输出、存储等
强化浙江地区生产型企业会计信息真实性不单单只是上文提到的保障初始例如信息准确性，还要求会计信息管理的工作人员对数据来源真实性进行控制，这也是数据输入环节的重要工作。数据信息系统的初始录入工作要严格审核，审核来源真实性凭证，原始凭证是否由浙江地区生产型企业部门开出，原始凭证是够有部门签章，原始凭证是否有防伪标示，假如发现凭证信息不符合标准，系统及时提出警告，警示工作人员数据二次检查及输入。原始凭证在数据录入工作之后也要妥善的保管，防止数据丢失事故的发生相关部门责任追究。
（二）加强数据准确性
单风险方面来讲，信息系统存在的风险很大，浙江地区生产型企业为保证这一系统的正常运行必须实行一定的预防措施。应用程序及系统执行前的严格检查是必须的，只有保证了数据处理的准确无误才允许下一步的信息处理工作。计算机定期检查可以系统运行的正常稳定，同时让软件系统的输出结果正确性大幅提高，保证软件系统的数据库不直接被外部访问可以有效保护数据真实性，杜绝数据库数据被修改。如此可以高标准防范软件故障风险，避免错误信息的产生。
浙江地区生产型企业要借助一定的程序组建成立文档备份制度，这一制度的设立允许实行云备份。所有文件数据的备份要记录详细相关^^文档，^^文档包含有文件数据时间、操作活动、操作部门许可证书等。这种方式一来提供安全保障；二来提供事故发生后期原因追查。所有的这些文件数据的备份都要妥善进行保管，同时在除计算机之外的其他地方再保存一套备份文件，防止系统故障发生备份材料随时可以找回。有效防范数据被篡改就必须建设成立文件数据档案库，为浙江地区生产型企业每一项的业务数据文件都编订档案，档案内容包括：经办人员、业务时间、保存期限、编码编号等。有了这一档案库的保障，浙江地区生产型企业内控管理人员可以随时的复查或者是进行文件数据根源查找工作。
（三）电算化下浙江地区生产型企业内部控制机制的完善
所谓浙江地区生产型企业内部控制的核心点还是在于不相容职务分离，这一点在浙江地区生产型企业信息化的系统管理平台上一直被强调的，浙江地区生产型企业的重要岗位又或者是重要部门的掌管一般都有两人或者两人以上负责工作，如此可以有效的避免错误工作情况的发生，起到相互监督相互帮助工作的作用。会计信息化系统当中，不相容的职务有系统开发与研究、系统维护与管理、初始系统数据录入及财务报表审查、资格证书与业务工作执行、记录与资产盘查、系统操作与系统档案管理等。也就是说业务授权、记录、资产保管等工作分开进行。作者建议浙江地区生产型企业可以进行组织机构二次划分，将浙江地区生产型企业会计信息管理的有关部门纳入到财务部门当中，举例如：财务部门设置会计信息录入单位，专职负责浙江地区生产型企业所有会计信息的数据录入工作；设置会计信息系统的维护单位，专职负责会计信息系统的日常维护工作及安全检查工作等；设置会计信息系统的管理部门，专职负责浙江地区生产型企业会计资产管理，其中还包括浙江地区生产型企业财务报表审查工作、业务规范工作等。
（四）强化人员培训
首先，浙江地区生产型企业要组织优秀员工进行高校深造学习，学习会计审计相关专业的专科知识内容，重点学习会计信息系统的相关知识，强化员工会计信息管理技能培训，提高浙江地区生产型企业员工会计工作能力。
其次，浙江地区生产型企业要订立完善的会计员工选拔招聘制度。员工在上岗前要进行系统的浙江地区生产型企业文化培训，职业道德培训，待员工培训成绩合格之后方可安排岗位进行上岗工作，在这方面要特别强调员工的个性特点，浙江地区生产型企业安排员工工作岗位应尽量考虑到员工的需求，接受员工的岗位需求建议，如此防范员工上岗之后频繁的岗位调动情况发生，节省浙江地区生产型企业人力物力资源。在会计工作人员选拔方面，选拔标准要十分的严格，员工在具有会计专业技能的同时还要有较高的职业操守，如此方能避免员工工作过程中不道德行为的发生，促进员工间的公平竞争，能者居上。浙江地区生产型企业还要建设成立有效的奖惩激励机制，对于工作表现良好的浙江地区生产型企业员工，财务部门可以酌情给予奖金发放，对于违反浙江地区生产型企业制度的员工也可酌情进行工资扣罚等，让员工的薪资和工作状况直接挂钩有利于员工工作积极性的提高。其他的浙江地区生产型企业信息管理人员及业务工作人员要求必须具备信息技术专业技能。
最后，浙江地区生产型企业要提供上岗员工继续学习机会、专业技能培训机会，借助继续教育、专业技能培训的工作，提高浙江地区生产型企业员工的素质水平、能力水平。完善浙江地区生产型企业人才选拔制度，培养和选拔优秀会计信息工作人员担任浙江地区生产型企业重要岗位，积极表扬岗位工作成绩良好的员工，激发他们岗位工作的热情。
四、结论
今天的全球信息化发展大背景，会计信息系统逐渐从企业经营结果反映职能想企业管理控制职能转变。企业会计核算及其相关管理控制的大环境正在发生着翻天覆地的变化，所有的这些内容都对企业内部控制制度造成的强烈的冲击，企业内部控制要求提高。会计信息系统有别于以往的企业手工会计系统，它有效的提高了企业的财务管理水平，虽然这一信息系统有很大的优势，但它也有自身的矛盾问题，会计信息系统给企业信息管理带来了前所未有的风险问题，企业风险隐患增大。
总之，企业会计信息系统的应用对企业内部控制意义重大，同时会计信息化的发展也存在着自身的矛盾问题，它是一把“双刃剑”，有利也有弊。所以必须要强化对会计信息内部控制理论的相关研究，实现会计信息系统矛盾问题的优化处理，唯有此我国会计信息化及内部控制才能实现创新发展，真正实现会计信息化内部控制职能的有效发挥，切实保障企业健康稳定经营。参 考 文 献
[1]薛志红.ERP管理系统理论研究探讨[J].合作经济与科技,2011(17).
[2]焦风超.浅议ERP系统对财务管理的影响[J].现代商业,2012(07).
[3]张健.加强ERP在企业财务管理中合理应用的措施[J].当代经济,2010(12).
[4]宫立新.基于ERP环境的财务管理研究[J].中国总会计师,2010(09).
[5]孟昭友.ERP环境下企业内部控制问题研究[J].中国集体经济,2012(05).
[6]张渭育.用友软件出纳管理业务常见问题与对策[J].财会月刊,2013(07).
[7]周丽.用友U8.52财务管理软件存在的问题[J].财会月刊,2013(10).
[8]秦伟.用友加速装备制造业两化深度融合[J].装备制造,2013(08).
[9]陈继展.用友U8 ERP系统在国内中小工程公司的实施策略研究[D].江苏:苏州大学,2013.
[10]杨俊玲.基于财务分析的用友软件公司竞争策略研究[D].江苏:南京理工大学,2013.的部分）。
