目 录
一．我国中小企业财务管理的现状4
（二）我国中小企业财务管理的任务和原则4
（三）我国中小企业在财务管理上的特点5
（四）我国中小企业在财务管理上的方法5
（五）我国中小企业的机构设置5
（六）我国中小企业的岗位设置5
（七）我国中小企业的职能效率5
二．我国中小企业在财务管理上存在的问题6
（一）融资困难，周转资金不足6
（二）内部控制制度的缺失,财务控制薄弱，缺乏科学性6
（三）会计人员工作不规范不严格，财务人员素质偏低7
（四）内部财务管理信息化建设落后，财务分析工具无效7
（五）财务控制薄弱8
（六）内部管理制度不完善8
（七）管理模式僵化，管理观念陈旧8
（八）领导者财务意识薄弱，缺乏明确产业发展方向8
三．我国中小企业在财务管理上存在问题的应对措施9
（一）拓宽企业融资渠道9
（二）加强财务制度创新，强化资金管理和财务控制9
（三）加强会计人员职业教育，提高会计人员素质和管理水平9
（四）与时俱进，强化财务管理信息化建设，注重财务分析10
（五）加强财产控制10
（六）完善内部财务管理制度10
（七）进行制度创新，优化管理模式和理念10
（八）加强领导者的理财意识10
内 容 摘 要
随着国家改革开放的发展，中小企业的数量不断增加，成为了国民经济的重要支柱，创造了大量的就业机会。中小企业虽然不能与大企业相提并论，但却有着大企业不可替代的作用。与此同时，中小企业在财务管理上存在融资渠道窄，周转资金不足，内部制度控制制度缺失，财务控制薄弱，经营者财务意识薄弱等问题。
关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
中小企业财务管理存在的问题及对策
随着我们市场经济的不断蓬勃发展，中小企业渐渐成为了我们新一代的就业主力军。他不仅解决了很多难以找到好工作的农民工的就业问题，同时也为许多应届毕业生提供了大量的岗位。虽然其在不断的深入发展，但在发展过程中也出现的许多问题。本文着重研究其发展过程中在财务管理上存在的问题及对策。
一．我国中小企业财务管理的现状
中小企业在市场经济中扮演着越来越重要的角色，但是，中小企业在财务管理上存在融资渠道窄，周转资金不足，内部制度控制制度缺失，财务控制薄弱，经营者财务意识薄弱等问题。
（二）我国中小企业财务管理的任务和原则
我国中小企业在财务管理上的任务则可以大致分为以下几个方面：拓宽企业融资渠道，加强财务制度创新，强化资金管理和财务控制，加强会计人员的职业教育，提高会计人员的素质和管理水平，与时俱进，强化财务管理信息化建设，注重财务分析和进行制度创新优化管理模式和理念的方面的任务。一般具有这些原则：
与时俱进的原则。
谨慎性原则。
（三）我国中小企业在财务管理上的特点
综合性强。
涉及面广。
对公司的经营管理状况反应迅速。
（四）我国中小企业在财务管理上的方法
中小企业在财务管理上的方法多种多样，但是其中这几种为典型。
（1）财务预测。
（2）财务决策。
（3）财务预算。
（4）财务控制。
（五）我国中小企业的机构设置
我国中小企业设置的一般有以下几种：
（1）机构有行政部。
（2）技术开发部。
（3）销售服务部等。
（六）我国中小企业的岗位设置
我国中小企业设置的岗位一般有：
（1）总经理
（2）副总经理
（3）行政部
（4）技术研究部门
（5）生产加工部门
（6）技术服务部等部门。
（七）我国中小企业的职能效率
我国中小企业的职能效率较为低下。职能最简单的解释就是人，事物，机构所应有的作用。中小企业的职能则是中小企业应有的作用。效率是指在给定的投入和技术的条件下，经济资源没有浪费，或对经济资源做了能带来最大可能性的满足程度的利用，即为资源配置。从企业角度谈效率则是指企业用现有的资本获取收益的能力或者内部的运行速度等。
（八）我国中小企业的融资模式
在我国现有的体制中，中小企业的融资模试一般具有以下几种：
（1）向银行申请贷款。
（2）发行企业债券。
(3) 发行股票。
二．我国中小企业在财务管理上存在的问题
（一）融资困难，周转资金不足
中小企业在筹资时比较困难，一般是通过想银行贷款，发行债券和股票等方式融资，其大部分的资金来源为负债，旧债未还又举行债，所以自身的负债过多，偿还能力较差。一个企业的负债比率过高，则发生财务风险的可能性增强。一般会给企业带来很多的消极影响，比如：容易导致企业不能正常经营而使得企业破产，除此之外，不合理的负债结构也会引发财务风险。然而其中的大部分原因是因为经营者不关注市场动态，产品的销路得不到保障，资金回收发生困难，资金周转不灵，只好通过举债的方式解决此问题。
首先，作为中小型企业，其先天就存在融资难，融资贵的问题。正如我们所知，中小企业的规模比较小、竞争力较弱、抗风险能力差、管理模式等都不够规范。这些所有的原因都使得中小企业在融资时具有高风险，正是由于这种风险的存在，所以造成许多的贷款机构或者金融机构等不愿意面对中小企业的融资。换一种角度，即是贷款方愿意提供资金，但是会要求中小企业支付较高的“风险溢价”，那就自然会导致中小企业融资难且贵。其次，相比较于大企业，融资费用也会高一些，比如贷款的担保的担保费会是一个很大的数字，各种例如咨询费等都会比较高。最后，政策对中小企业的支持力度还不够，在财政税收等方面体现出了对融资方面的优惠和支持的缺乏，促使银行也不愿意承担风险去扩大中小企业的融资，所以一般来说起融资成本较高。
信用是市场经济的基础，具有良好的信用可以降低市场交易成本，促进经济的健康发展，良好的信用对企业来说也是一种核心竞争力。第一、中小企业不像一些大企业具有良好的信用基础，所以在融资方面银行对其信用会表示质疑，从而增加了贷款融资的难度。第二、中小企业的资产规模小、无形资产在资产中占得比重较高、违约率也较高等，贷款机构为其提供资金支持是的态度较为谨慎和苛刻。信用评估制度在信用评级时发挥着重要作用，但信用评级没有权威性的参考，使得企业与投资者信息不对称加剧。
（二）内部控制制度的缺失,财务控制薄弱，缺乏科学性
企业内部控制制度是现代企业、事业单位等对经济活动和财务活动进行管理师所使用的一系列的管理手段。它被企业广泛使用，在现代生活中发挥着越来越重要的作用，成为了企业不可缺少的一部分。是衡量管理成效的一种重要方式，有利于保障财产物质的安全，提供真实可靠的财务信息，提高管理工作的效率，同时也有利于国家的宏观调控。但是，中小企业在现今管理方存在缺馅。
由于市场中人才的缺失，中小企业的财务人员素质较低，对现金管理不够严谨，容易出现问题。或是现金存放过多，企业承担较大的机会成本，或是现金存放过少，是企业出现现金周转不灵的情况。内部控制薄弱和关注的环境不够，尽管大部分企业建立了内部控制制度，但企业对其的理解却是各有不同。有的认为是管好钱物，有的认为是提高效益。由于经济不景气，生意不好做，许多中小企业业务量不来就少，为了抓住业务，则会提供赊销业务，但是产生的应收账款收回率低，应收账款周转速度缓慢，加大了其财务成本。存货内部控制薄弱是指企业为了更好地管理存货，针对存货收，发，存与供，产，销各个环节的特点实现制定的一套相互牵制，相互验证的内部监督制度。由于中小企业的各个方面都还不够完善，所以在存货内部控制这一块也是较为薄弱。
（三）会计人员工作不规范不严格，财务人员素质偏低
目前，我国会计人员的素质现状实在是令人堪忧，其中的一些人是半路出家，没有专业的素质，但是这些人却成为了重要的领导。有的一些人是曾经接受过正规的学习，但是这部分人数量规模较小，不能够满足社会发展的需要。并且，其中的一些人没有长远的眼光，只看重眼前的利益，不注意在实践中提高自己的自身素质。但是，关于会计的新理论、新方法在不断地更新，且运用到实际的工作中，岗位的标准在不断地变化，渐渐的他们不再适应和满足新的形势和发展要求。
许多管理人员未接受正规和专业的教育，缺乏相应的知识，不能正确的对待一些审批，财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只是重视货币资金的管理忽视了对各类财产物质的管理。有一些会计人员虽然具有一定的核算水平，但却忽略了对新业务和新的会计法规的学习，从而影响了决策。
中小企业是属于微型型企业对于人才的素质及其他各个方面的要求相对于大企业来说要求会低一些，由于对工作人员的要求较低，所以在从事工作时出现错误的几率较大，对于一些基础的会计工作也不规范和严格。
中小企业在用人时了解自身的实力，在进行招聘时对应聘人员各方面要求相对于大企业会低一些，所以就容易导致财务人员的素质较低。在实际工作中不严格要求，做事不按照章程和制度走。经营过程中发生的问题得不到解决，使得中小企业的资产规模等得不到相应的保障。
（四）内部财务管理信息化建设落后，财务分析工具无效
财务管理的信息化是指财务管理过程中引入现代化计算机技术和网络技术，对财务管理的过程进行优化和改造，建立相适应的信息化管理模式，使得企业的财务管理更加高效，财务活动和财务关系更加明朗，更有利于实现企业内部的良好管控，从而实现利益最大化的过程。财务管理信息化建设有助于加强企业的资金管理和风险控制，增强企业的竞争力。企业内部财务管理信息化建设落后不利于企业长远发展。
目前的大部分企业已经实现了财务会计电算化，其实施的效果是显而易见的，他可以最大限度的提高财务人员的财务处理效率，也可以减少记账过程的一些错误。常见的报表分析工具有拥有UFO，金碟报表系统，类似EXCEL表，以单元格为处理对象，可以根据系统预设的函数从财务系统中取数即可。
财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方案且支持企业长期的价值最大化。一个企业的财务分析工具无效，则经营者不能及时把握企业的发展状况和企业自身在发展过程中存在的问题。
（五）财务控制薄弱
一般来说，财务控制薄弱主要是体现在财务控制制度不健全、现金管理不当、财务风险承受能力弱、资金投入产出管理不完善等方面。大部分的企业在财务管控方面的职能设置不够健全，并且普遍对资金管理不严，造成资金闲置或不足。同时中小企业的月末存货占用往往超过营业额两倍以上，造成资金呆滞、周转失灵。
中小企业大多是通过财务外聘来加强自身的财务控制能力。企业内部的高管在管理自身的事务同时监管部门的事务，容易导致实属该部门领导者没有实权，权利与义务出现不对等，权责发生了偏离，不利于企业的内部管理与协调。
权责不明确问题的存在容易导致信息的不对称，主管收到的信息和传递给部门下属的信息与部门管理者传递给下属的信息存在差异，促使下属不知道听任与谁，使得管理的效率低下，员工不能的到准确且有价值的的信息，不利于管理者的管理与决策。
（六）内部管理制度不完善
在企业的管理过程中出现越级管理而非层层递进式管理，使得有些人员过于繁忙有些人员过于清闲。总经理或副总经理管理了部门经理应该管理的事务，使得内部管理出现漏洞，但漏洞长期存在，从而导致企业内部管理制度出现漏洞且不完善。不利于各个部门的监督人员的监督，则监督不力，更容易出现问题。
中小企业成立的时间较短，基础较为薄弱，各个机构的建立还不够完善。机构不完善，不方便人员管理，不方便人员的管理使得组织结构较为散乱，管理机制的成熟度与完善度提升速度较慢。
（七）管理模式僵化，管理观念陈旧
企业的管理模式是指企业为实现经营目标组织资源，经营生产活动的基本框架和方式。企业的管理模式僵化则企业的经营目标不利于实现，经营活动的基本框架和方式不利于确定。企业的管理模式一般有：亲情化管理模式，友情化管理模式，温情化管理模式，所以管理模式不可太过僵化。
管理效率是用投入产出分析工具研究管理状况的一种科学方法。广义的管理效率是指管理活动中投入与产出的关系，具体到一个企业或单位，就是总投入与总高产出的关系。企业在业务上难以区分。狭义的管理效率是指管理活动本身所耗费的成本与所带来的所以得比例关系。广义的管理效率与狭义的管理效率的划分只有在数量分析中才有意义，在理论分析中往往混同使用。但是，管理效率的低下，是企业的投入与产出比例差异较大，不利于企业的长远发展。
（八）领导者财务意识薄弱，缺乏明确产业发展方向
财务意识一般具有以下几方面：资本成本意识，时间成本意识，机会成本意识，风险意识和收益意识。作为企业的领导人如果缺乏这些财务意识，则是很难做出正确的经营决策，很难实现企业价值的最大化，更是不利于一个企业的成长与扩建。对未来的发展方向和现有的市场机遇与市场中存在的风险都缺乏认识。
要明确产业发展方向，就必须了解一国或地区所处的经济发展阶段，经济发展水平及其面临的发展问题。了解大趋势并制定相应的决策方案，跟进时代的步伐，实现利润，创造价值。
三．我国中小企业在财务管理上存在问题的应对措施
（一）拓宽企业融资渠道
资金作为现代经济运行的血液，成为企业生存和发展的必备，要尽快解决融资难的问题就必须要强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营。.否者企业缺乏动力与活力，很容易就被淘汰出局。第一，中小企业应当要不断的对自身进行完善，在治理结构、经营管理、财务制度、信用意识等方面不断的自我完善、自我提高、在此过程中尽量的满足银行的贷款条件，才能增强信用并且有效降低银行贷款的信用风险。
积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其提供担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，利用城市每年举办的银企对接会等活动不断向银行通报企业经营状况，让银行能够把握住企业的资金流向，取得金融机构的信任，并按银行信用评价标准规范中小企业的各种制度，积极争取银行的信用等级评定。与此同时，银行也应该加大对中小企业的支持力度，通过相应的措施降低融资费用和融资成本。改变过去对其的态度，重视对其的服务，把对其的支持当做是一种社会责任，为期提供适合的产品和服务。
（二）加强财务制度创新，强化资金管理和财务控制
企业立足于市场中，立足于行业中，每天都发生着变化，旧的制度可能已经不适应新的环境要求，市场的发展趋势。要想促进公司的发展，就必须要勇于创新，不断适应新的需求，面对新的挑战。第一、进行观念与思维的创新。要树立“开放型”的财务管理思想，包括和主要的客户建立良好的业务合作关系，取得他们的支持，保持应收账款的及时收回和销售渠道的正常运营。第二、树立积极型的财务管理思想。要大胆的减少多余的资金，积极研究和把我市场机遇，积极推出新产品和新项目。第三、理论和模式创新。知识改变了传统的财务管理制度，企业应当强化对无形资产的重视。学会运用科学的财务管理模式，提高经济运行效率和质量。
把强化资金管理作为推行现代化企业制度的重要内容。由于资金的使用周转涉及到许多方面，企业经营者应当认识到管好，用好，控制好资金不但是财务部门的职责，而是关系到各个部门，各个生产环节。所以要层层落实，共同为中小企业的管理把握好财关。
（三）加强会计人员职业教育，提高会计人员素质和管理水平
长期以来，中小企业存在“财务与会计”不分的情况，财务管理从属于会计工作，财务管理工作也往往仅限于营运资金的管理，在财务管理已经取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种情况必须改变。为此中小企业应重视财务预算和运营资金的管理，财务控制等工作，确立财务管理在财务管理中的中心地位。
要提高财务管理水平，中小企业还应该聘请和培养高素质的财务管理人员，这些财务人员的责任不仅限于对企业的资产，资金的记录，其工作的重点是对已有资金的控制，对各项资产的管理，对企业的投资，筹资进行合理的管理上，应从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理的建议。
（四）与时俱进，强化财务管理信息化建设，注重财务分析
财务管理信息化建设应当是要提高管理水平，加强成本控制，严格控制资金，财务信息化建设做好了则有利于企业的全球化经营。所以财务管理信息化在财务管理中起着重要的作用，企业应当重视财务管理信息化建设。
企业的财务分析可以使企业快速的了解企业的发展状况和存在的问题，以便及时的解决企业存在问题，为企业的健康稳定发展提供良好的条件。所以企业应当重视财务分析，并合理的利用财务分析得出的结论。
（五）加强财产控制
针对中小企业普遍存在的财务控制薄弱的问题，其应当根据自身的特点，加强财务方面的控制，特别是对财务人员的岗位职责管理。合理的设置相应的财务会计及相关的岗位，建立起不相容职务的分离制度，明确职责权限，形成相互制衡机制，避免出现财务上的舞弊和职员之间的串通而给公司带来损失。
近年来，很多中小型企业陷入了经营流动资金紧缺的困境，加强存货的管理是重要的解困措施。加强存货管理尽可能压缩过时的库存的物质，避免资金呆滞，并确定存货的最佳结构。
加强应收账款管理，对赊销客户进行信用调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账，呆账，要在取得确凿证据后进行会计处理。
中小企业应当加强在现金流量、应收账款、财务风险及存货和材料管理方面的掌控，以此保证企业健康与平稳发展。
（六）完善内部财务管理制度
财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系的建立、维护、对会计核算与监督的制度的保障。起订立的原则是国家现行的有关法律、法规和财会制度，并结合公司的具体情况制定。在实际的工作中起到规范和指导的作用。为了规范公司的日常行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司的各个部门和员工的监督，必须要进一步完善公司的财务管理制度，充分发挥其职能的作用，维护公司及员工的等各方的合法权益。
在企业发展过程中不断寻找企业内部审计制度存在的问题，并及时寻找解决的方法，不断发现问题，不断解决问题，从而能不断完善内部审计制度。
企业要想长远稳定的发展就必须要有监督机制，任何的工作没有监督就容易出现问题，要想企业稳定，业绩稳定，完善内部监督制度是必不可少的。
（七）进行制度创新，优化管理模式和理念
真正意义上的管理，都要通过管理模式来进行。管理模式是在管理理念指导下构建起来，有管理方法、管理模型、管理制度、管理工具、管理程序等组成。中小企业在财务会计制度建设中，应当遵循操作性，针对性和强制性的原则，制定一套符合企业实际的财务管理的财务管理制度，一是要设立专门的财务管理机构，同意负责企业的资金融通，现金出纳，财会管理，工资核算等工作。二是制定相应的财务管理制度：如现金，采购，报销等制度，实行财务管理的制度化和标准化。三是制定相应的考核制度，根据表现进行定时替换。
在原有的基础上，根据当下的变化。不断更新当前的管理模式与理念，争取做到与时俱进，不断优化，形成完整的，规范的管理体系。
（八）加强领导者的理财意识
一个企业的灵魂就是领导者，一个好的领导者会是企业走向繁荣并且立于不败之地，换而言之，一个不好的领导者则会使一个好的企业走向灭亡，哪怕是是个百年企业也是难逃厄运。所以作为领导者必须要不断地学习，不断地强化理财意识，明确机会成本，时间成本和收益与风险意识等。
四：结论：
财务管理贯穿于企业经营发展的的各个方面，是企业内部管理的中心环节。中小企业通过加强财务制度的创新，强化资金管理和财务控制，完善财务管理制度以及加强领导者的理财意识，不断提高财务管理水平，实现企业价值的最大化，发挥财务管理在企业经营管理中的重要作用。
参 考 文 献
（1）杨宜·陶秋燕·董焱副主编 中小企业管理理论与实务 北京：中国经济出版社（2）河南省计划经济委员会教育处·河南省工业企业管理教育研究会编·企业财务管理·郑州河南出版社1998·02（3）王吉发·宋效中主编 企业财务管理 沈阳 东北大学出版社 1993·04（4）王革 中小企业财务管理中存在的问题和解决措施 （J）黑龙江对外经贸 2011（05）：144-145（5）王玉 中小企业财务管理中存在的问题和解决措施 特区经济 2007（05）:218-219（6）刘建南 我国中小企业财务管理存在的问题及对策 （J）中国水运（下半月）2012（03）:46-48
