1 引言3
2 中小企业现有的财务状况3
3 主要存在的问题3
3.1 企业财务管理中的财务控制问题4
3.2 常熟中小企业财务管理工作中存在的质量问题5
3.3 中小企业融资存在的问题5
3.4 企业管理者对中小企业影响问题5
4 常熟中小企业财务管理的发展对策解决办法6
4.1 建立发展有效适用于本地区的财务管理控制制度6
4.2 提高财务人员素质7
4.3 提高融资水平7
4.4 在规模有限的中小企业里提高管理者的水平9
结 论10
参 考 文 献11
内 容 摘 要
常熟地区中小企业数量众多，对常熟地区的经济总量的贡献很大。但很多中小企业处于成长期，其在内部财务管理的控制以及财务管理工作质量上存在诸多问题，这些问题的存在阻碍了常熟地区中小企业进一步发展壮大。
本文通过分析常熟地区中小企业财务管理线状及财务管理存在的问题，提出解决这些问题的办法。旨在通过加强中小企业财务管理，促进该地区中小企业健康地可持续的发展。
1 引言
中小企业是指在中国境内依法设立的有利于满足社会需要，有利于增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制以及各种形式的企业。而常熟地区近年经济发展迅速, 截止2010 年, 常熟地区中小型企业占企业总数的99%左右, 工业产值1317.44 亿元, 中小企业创造的产值占整个产值的70.68%。2006年实现国内生产总值809.3亿元，人均GDP超过9859美元，财政收入101.7亿元，城市居民人均总收入2.17万元，农村居民人均纯收入超过1万元。
2007年民营经济总量不断攀升。注册资本比上年增长18.2%。2008年全市完成新增私营企业注册资金达89.25亿元。到目前为止，全市私营企业累计14120家，个体工商户累计59669户，私营企业和个体工商户累计注册资本分别达到493.09亿元和33.74亿元，民营经济累计注册资本达526.8亿元，在全省县（市）保持领先。常熟的中小型企业将在未来的经济建设中发挥越来越大的作用。
与此同时，中小企业的财政管理现状也越来越值得我们关注，其中有关财务管理的问题越发显现出来。
2 中小企业现有的财务状况
常熟地区的中小企业，随着市场取向的经济改革的深化，企业的激烈竞争中，中小企业却暴露出明显的弱势地位，表现为:由于诸多原因包括例如规模和自身需求等，在企业内对财务的管理存在很多问题，很多弄不清财务和会计的区别或者觉得有了会计，财务就可有可无，而财务管理本身追求的融资、使用资产、成本控制和建立责任会计制度等则少有深入：如财务会计核算与财务会计机构设置不规范，会计资源相对短缺，没有健全的内部会计控制制度，缺乏有效的财务会计监管等方面，即内部控制能力不强；在产品销售上，无力支撑市场竞争所必须的庞大营销费用，财务管理能力偏弱。还有例如面对困境融资不顺，而金融机构从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务。
3 主要存在的问题
中小企业内部财务管理制度存在缺陷：很多中小企业成立时间不是很长，规模有限，处于成长期，所以管理者在企业的财务管理上不够重视；于是，由在一定程度上的忽视产生了诸多的问题：
3.1 企业财务管理中的财务控制问题
3.1.1 现金管理的问题
常熟地区中小企业，许多在改革开放后涌现出来的私企民企，管理者受文化教育程度不一定很高；人们脑海中存在一种固有观念：现金一定越多越好，这话不是绝对的。当企业闲置现金过多时，管理者一旦为了扩大企业经营规模用其购置设备或用于市场开拓经费，必然产生风险；风险一经爆发，企业资金链一旦断裂，陷入财务困境，接着可能被动地产生风投、信贷的行为，这些都严重危害企业的健康性。
另外如果私企拥有者财务管理意识淡薄，会在实际运营过程中片面强调流动性而忽视盈利性；在现金支出中没有长远的资金管理计划，使得现金的流入流出量无法同步，导致企业现金帐户混乱，造成企业的损失。
3.1.2 存货控制问题
常熟的中小企业中常存在企业加班加点的生产这样的现象，结果后来发现产品市场供大于求，于是企业存货积聚。例如在常熟诸多的轻纺织企业，企业产品生产除了来自厂主自己的机器外，相当程度上依靠诸多私人小作坊式的机器小量生产，这些小作坊有着自身的自主独立性，小企业管理者未必能完全安全按照自己的管理意愿完全管理这些散户，最后会可能导致最后企业出现存货过多或过少，这给企业在一定时期内造成盈利未知性; 积聚过多的存货会占用大量的资金，储存成本居高不下，当企业急需现金时，存货又不能及时变现，这就使得企业周转失灵，难以自拔；相反的，市场需求大时如果存货少，除了影响盈利外，可能影响该企业与原有的老客户和下游销售商的关系。
3.1.3 企业应收账款的管理问题
小企业主在作为购货方时（如果自身企业近期资金周转有问题）经常可能会在信用期延迟付款（即赊购），结果往往是使赊销方资金周转不良，出现流动性危机。这也正是当前很多中小企业在财务管理上面临的问题之一。中小企业企业赊销比重大，对应收账款缺乏控制，周转缓慢，造成资金回收困难。原因主要是因为中小企业受自身规模限制或企业相关管理人员未制定企业有效资金回收责任制的影响，没有一套合理的赊销政策和收款措施。
3.1.4 企业资产使用的管理的问题
改革开放后，我国的中小企业（私企）如雨夜春笋般涌现出来，原来的普通老百姓现在很多成了中小企业主，属于白手起家；加上中国人的传统观念影响，这些企业很多是家族企业，管理者可能有好几个，而且互为亲戚；在管理中相互受亲情等不相干因素影响，易出现管理不到位，各种资产流失严重的现象。又或者企业主个人性格影响造成企业资产不当缺失。
3.2 常熟中小企业财务管理工作中存在的质量问题
有些企业主受企业规模限制和个人思想教育文化的影响，对企业财务管理人才作用的认识存在误区，导致在招聘和使用人员时出现问题。会出现这样的情况：有的空岗缺员,无法实现内部牵制；有的在岗财会人员素质低、能力差,无法做好其本职工作；有的财会人员是低薪聘用的兼职人员，单纯只是完成记账、报账任务,应付税检部门了事。可以说企业的财务管理工作是敷衍了事，体现不出作用。
3.3 中小企业融资存在的问题
在我国，限制中小企业发展的重要因素之一就是融资困难，资金的紧缺，使企业无法扩大生产规模或投资资本密集和技术密集型的项目，盈利也无法后续的增长。
常熟的中小企业很多企业的所有权和经营权系于企业管理者一人，管理者的自身水平、人脉和素质等对企业融资能力影响巨大。而对于银行等金融机构来说，一方面为中小企业特别是民营企业提供贷款，另一方面要降低贷款风险，减少坏账率；其次银行严格的信贷管理制度, 制约了中小企业的有效资金需求，而信用担保体系不健全。主要原因有一是中小企业自身机制的制约；二是金融机构贷款机制僵硬。
特别是在今年金融海啸下，众多中小企业资金链出现问题，企业面临重大危机；企业在危机中为保证资金链的稳定进行合理融资贷款的问题更是凸显出来。
3.4 企业管理者对中小企业影响问题
常熟的中小企业很多是私企的缘故，企业的所有权和经营权系于企业管理者一人，集权严重，做决策易意气用事，不稳妥，可能造成财务管理混乱，财务监控不严，加大了中小企业的风险。可以说企业的管理模式跟不上发展的步伐（管理者观念老旧），这种一人独揽大权的机制使企业在投资方向上易犯错、不合理，对企业造成危害。
4 常熟中小企业财务管理的发展对策解决办法
常熟市作为一个县级市，全省唯一的经济计划统计单列县级市，每年GDP达近千亿；这其中中小企业贡献巨大，而面对上述问题，我觉得：常熟的中小企业财务管理模式亟待创新与再造，选择合适自身情况的财务制度，并向前继续深化发展中小企业，特别是民营经济，进行市场经济建设。
4.1 建立发展有效适用于本地区的财务管理控制制度
要建立科学完整的财务管理方法体系，包括财务预测、决策、计划、控制、核算、分析和考评等很多方面；根据上面所提及的相关问题我提出相对应一些方法：
4.1.1 建立科学专业的中小企业现金资金的管理
首先编制恰当的现金计划，采用“以收定支”的原则，恰当、有效地使用现金，保证账款的支付和未来使用的规划，避免造成堆积过量的闲置资金；其次，当资金链出现问题时，应当加速收款，通过对客户应收账款的管理，制订合理的催款计划和促使客户付款的具体措施。
对那些拥有独立完整的财务机构和配置了专门财务管理人员的中小企业，采用企业与ASP 服务商直接对接的模式（ASP模式），对那些没有条件的企业，对于没有完整的财务机构和专门财务管理人员的中小企业，可以采用中小企业——社会代理记账机构——ASP 服务商三方的服务模式；通过ASP 服务商提供的应用软件，中小企业只需支付少量的费用和投入少量的人力就可实现会计电算化管理，并获得ASP 服务商的外部专业支持。
4.1.2 提高企业现有存货制度管理的效率方法
针对2.1.2现状，企业财务管理人员对企业内部必须根据存货管理的法律法规文件选择适合企业的条例完善补充企业的存货管理办法；对与企业有雇佣关系的个体生产散户，则要做到做好企业月、季度等的生产计划，提前及时通知散户其生产计划和份额，做到合理管理科学企业的存货，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构，这样保证了企业阶段资金的正常运转和使用及投资。
4.1.3 关于提高企业应收账款效率问题办法
1要有完善的赊销制度；2要及时对欠账企业进行收、催款，回笼企业应收资金，实在有困难的则与相关企业协商或向法院提起诉讼；3如果在合同期内，而企业想尽早回笼资金，可考虑进行现金的折扣，但要考虑到折扣成本与企业成本（由折扣后变动的企业成本）的比较关系，选择最佳的折扣方案。
4.1.4 关于企业资产管理问题的办法
常熟市1万4千多家中小企业里面情况各不相同，企业规模也有小有大，企业应选择适合自身的管理模式，有些生产加工型小企业如果在企业的财务工作上任人唯亲也是可以理解的，如果改变管理制度后的成本相对较大，就暂时没必要跟新；另外，一些新兴行业里的生产技术型成长类企业，个人认为应当建立起一套严格的对资产的财务控制体系。1，做好企业内部财务会计工作，在这方面，从适用性来说，小型企业则只需提供简化编制的资产负债表和利润表，甚至可以不披露信息。简化的会计报表，指会计报表中某些项目的列示可以采用“汇总”的方式处理，其目的是避免过分详细的信息披露，因为一般只需向工商、税务等政府部门以及贷款银行、债权人、投资人公开会计信息，不必对社会公众公开；2，严格遵守相关法律，如“不相容职务相分离的原则”，每种资产只有相关的人员才能接触和使用；3，定期检查企业账本，防止有人私吞财产。4，审计方面，中小企业的规模和实力决定了它难于承受第三方监督形成的高昂费用。所以，一般情况下，本地区中小企业可以选择审计豁免。
4.2 提高财务人员素质
中小企业财务会计管理工作的效率和质量,取决于财务会计管理人员的素质。高素质的财务会计管理人员是提高企业财务会计管理工作效果和质量的关键；优秀的管理者可以优化企业财务会计管理机制,最大限度地提高企业财务活动的效率。
财务人员自身应首先提高自身的业务水平，以保证企业财务正常有效的运转。
4.3 提高融资水平
现在常熟中小企业面临融资难的问题，我们从三个层面来看：
4.3.1 政府方面
成立中小企业发展基金、风投机制或政策性金融机构；基金来源可以很多方面，例如中央或省市地方政府专项拨款、社会捐款集资、债券基金收益及其它方式。这方面市政府应继续深化发展。江苏省省政府在2008年12月出台了（关于加快创业投资发展的若干意见），里面第四条“加大对创业投资的政策扶持”和第五条“完善创业投资管理和服务体系”中有体现这一政策。
政府可积极发挥其协调职能，包括：加强加大对中小企业的法制宣传教育，在三者间建立沟通协调和信息共享的机制。
例如：2008年12月5日，一份急件送到了市政府领导手中，某特种钢公司资金告急，如不能及时处理，企业将面临绝境。市领导当即批示，成立市经贸委、所在镇政府、农业银行、工商银行联合调研组，立即对这家公司展开调研。联合调研组还了解到，这家公司正在进行技术改造，计划投入1100万元增加AOD精炼设备，投入2000万元用于热轧设备，并已预付设备改造款391万元。如果项目贷款无果，企业将无力继续实施技改，陷入后继乏力的局面。这家公司是一个科技成长型企业，生产经营情况良好，发展前景广阔，并就银行续贷、新增流动资金贷款和企业技改贷款提出了建议。2008年11月20日，市委市政府专门转发《市发展和改革委员会关于扩大内需促进经济平稳增长的措施》，要求加大银行信贷对经济增长的支持力度，引导各金融机构进一步解放思想，拓宽思路，加大对新经济增长点、新税源点、重点项目的支持力度。目前，全市成立担保公司22家，注册资本11.3亿元。去年各担保机构共受理担保业务666笔，涉及企业428家，年末担保总额达16.34亿元，同比增长12.5%，累计担保金额超过40亿元。
4.3.2 中小企业方面
对投资项目可行性研究，做出正确的投资决策，尽量降低投资风险，并认真做好投资活动的每一布工作。简而言之，要确定企业的市场定位。面对本地区大量的中小企业的家族化现象，要引入市场机制决定管理层人选，同时建立监督和激励机制，提高企业的专业性，提高竞争力和培养企业的商誉，为未来发展树立良好企业形象。如汇源拉链公司是常熟生产拉链的龙头企业，这家企业生产的拉链为波司登、九鹿王、七彩马等知名企业配套；金融危机带来的最大问题是资金短缺，原料的价格不断变化，向银行贷款了100万元，如果能向银行多贷些款，可以在低价时多“吃”进原材料。这样，企业也就能在逆境中求得更大的发展。要缓解中小企业经营困难，不能一味依赖外部信贷资金“输血”，关键是要激发中小企业通过转型升级，尽早形成可持续发展的“造血”机制。
企业既要有重点、有针对性地加强窗口指导又要完善引导、激励和约束机制；还要继续推进中小企业信贷产品和服务方式创新，完善金融机构开展知识产权质押贷款的政策环境，创新发展多种抵押担保模式；以及要进一步完善中小企业金融服务体系，鼓励金融机构建立专门为中小企业提供信贷服务的部门，继续稳步推进小额贷款公司试点工作，促进民间融资朝着“阳光化”、组织化、规范化方向发展，充分发挥民营资本对中小企业的融资支持作用；要拓宽中小企业直接融资渠道，支持那些效益好、偿债能力强的中小企业上市、发债。
4.3.3 金融机构发面：银行系统改进中小企业金融服务
在银监会的政策引导和强力推动下，银行业金融机构积极改善服务，中小企业服务在不断推进的基础上得到了进一步重视。去年，常熟先后引进华夏、民生、光大、邮政储蓄银行四家银行在常熟设立分支机构，还新增了信德农村小额贷款公司。如常熟农行推出服务中小企业的“贷捷通”产品；常熟工行提出突破企业经营规模限制，扩大存贷抵押（商品融资）贷款业务拓展，对优质中小企业实行优惠利率；常熟农商行加大了对中小企业的支持力度，常熟农商行将当年新增存款的75%用于信贷投放，其中优先支持科技含量高、产品附加值高的企业，优先支持环保型企业、节能减排项目，优先支持生产经营正常、暂时经营困难的企业，同时保证支持政府的城市基础设施建设项目和民生项目等；常熟交行推出了方便中小企业主自存自贷的“易贷通”产品等，切实支持企业发展；常熟建行充分发挥在工业项目、基础设施建设方面的传统优势，进一步推介银团贷款、国内保理、动产质押、应收账款质押等营销信贷产品和特色服务。
综上三方面，通过中小企业自身制度建设、金融市场的完善以及政府的引导协调机制, 中小企业的融资难问题能够逐步得到解决。
4.4 在规模有限的中小企业里提高管理者的水平
由于常熟这些中小企业大部分是私有的，一些企业受自身规模影响没有设置财务管理职位，企业财务事物由所有人说了算；面对这个问题，最好的办法是提高管理者自身水平，尽量避免其做出危害企业的低级决定。
政府在这方面可以牵头采取自愿原则定期组织培训班，一方面增长其专业管理知识，再来可以介绍些新的管理理念和案例，拓宽其眼界，三来可以进行政府法制法规及新出台政策的宣传，维护社会经济活动稳定，四来甚至可能会搭建这样的平台，使得小企业间相互认识，带来商机，以此促进企业发展。而管理者自己也应了解自己的能力，除了上面办法，自己可以主动通过看书和与相关专业人员交流来提高自身能力。
结 论
常熟地区近年经济发展迅速，常熟市中小企业在全市经济中占有至关重要的地位。众多中小企业存在诸如财务控制的问题、资金周转以及融资的问题，另外还有管理者对中小企业影响过大的问题。
面对这些问题，我总结提出一些办法，首先建立适合企业的财务控制制度；提高从业人员素质；政府和金融机构、企业三者加强联系提高企业资金周转的问题；选拔合适企业管理者等办法。
但同时存在很多不足之处，因为企业众多，个体情况存在差异，不可能所有的办法都适用；各中小企业因从实际情况出发，选择正确的适合自己的财务管理办法，使得企业不断进步，发展壮大。
参 考 文 献
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