抽样审计研究

一、审计抽样的基本概念4

（一）、审计抽样的定义4

（二）、审计抽样应具备的三个基本特征4

（三）、审计抽样的特点4

1、抽样审计不同于详细审计4

2、审计抽样不等于抽查4

（四）、抽样风险与非抽样风险4

1、抽样风险4

2、非抽样风险6

（五）、统计抽样与非统计抽样6

1、统计抽样6

2、非统计抽样6

3、统计抽样与非统计抽样的不同点6

（六）、统计抽样的方法6

1、属性抽样6

2、变量抽样7

二、审计抽样的步骤7

（一）、样本设计阶段7

（二）、选取样本阶段7

1、确定样本规模7

2、选取样本的基本方法7

3、对样本实施审计程序8

（三）、评价样本结果8

1、分析样本误差8

2、推断总体误差8

3、形成审计结论8

三、审计抽样在控制测试中的应用9

（一）、在控制测试中使用审计抽样的三阶段9

1、样本设计阶段9

2、选取样本阶段9

3、评价样本结果阶段10

（二）、在控制测试中使用非统计抽样10

（三）、记录抽样程序10

四、审计抽样在细节测试中的应用11

    （一）、在细节测试中使用费统计抽样方法11

1、样本设计阶段11

2、选取样本阶段11

3、评价样本结果阶段12

4、记录抽样程序12

（二）、在细节测试中使用统计抽样12

1、传统变量抽样12

2、概率比例规模抽样13

内 容 摘 要

企业规模的扩大和经营复杂程度的不断上升，使得注册会计师对每一笔交易进行检查变得既不可行，又没有必要；随着现代审计的发展，审计内容、审计目标都发生了很大的变化，为了在合理的时间内以合理的成本完成审计工作，审计人员常用的详细审计方法严重的制约了审计工作质量的提高，由于这些原因，审计人员在日常工作中采用抽样审计的方法代替了详细审计。审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，以获取充分、适当的审计证据，得出合理的结论。

关键词：审计抽样 审计风险  内部控制