企业会计内部控制下的岗位设置问题及对策分析

第一章  绪论2

一、引言2

二、我国企业会计内部控制现状2

三、岗位设置在内部控制中的重要性2

（一）岗位设置是会计基础工作规范的规定2

（二）岗位设置是内部牵制原则的要求3

第二章 企业会计内部控制的问题及原因分析3

一、企业内部控制的具体案例分析3

二、企业会计内部控制问题分析5

（一）对内部控制认识不足,岗位设置缺乏牵制性5

（二）缺乏一定的监管，职责权限不明确5

（三）违法违纪经营，甚至存在职务犯罪5

（四）任人唯亲，损害企业基本利益。5

三、企业会计内部控制问题原因分析6

（一）控制环境基础薄弱6

（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不到位6

（三）建立健全内部控制制度体系难度大7

（四）组织机构设置不合理7

第三章 企业会计内部控制问题的对策分析7

一、建立健全各项规章制度并抓好执行力度7

二、加强内部控制制度，建立岗位责任制7

三、设计各部门的工作范围、工作制度及各个岗位的职责9

（一）小型企业会计组织机构和岗位职责的设计9

四、加强企业授权批准的控制10

第四章 结论11

内 容 摘 要 

随着改革开放的深入发展，企业岗位管理问题正逐渐被管理者所重视。会计岗位的合理设置关系到企业的健康发展，合理有序的会计岗位设置有助于企业更好的发展。通过设计科学的会计岗位使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督。但目前在我国企业中出现了岗位设置不合理、岗位设置缺乏牵制性、职责权限不明确等现象，这在一定程度上阻碍了企业的发展。本文将从会计内部控制的问题出发，针对当前存在的问题提出一系列加强内部控制、提高岗位配置效率、企业交易信息化与真实化等解决对策，以优化配置企业岗位管理资源，实现企业战略目标。

关键词：内控现状  内部牵制  权责对等  岗位责任制  授权批准