企业增值税纳税筹划

前言................................................................3一、增值税的基本介绍................................................4

二、增值税的纳税筹划................................................4

（一）增值税纳税身份的筹划......................................4

（二）税率的税收筹划........... .................................5

（三）税基的税收筹划............................................5

（四）不同销售方式的增值税税收筹划. ............................6

  1、折扣方式销售中的税收筹划. ..................................6

  2、赊销和分期收款销售..........................................7

  3、混合销售与兼营行为方面增值税税收筹划........................7

  4、利用不同的经营模式进行税收筹划..............................8

  (1)分设企业......... ..........................................8

  (2)合并或联合经营............ .................................8

     5、增值税纳税筹划的原则.........................................8

      (1)合法性.................... ................................8

      (2)成本效益分析 ..............................................8

      (3)适时调整原则 ..............................................9

      (4)系统性 ....................................................9

     6、增值税纳税筹划的现状.........................................9

      (1)对增值税税收筹划认识不足...................................9

      (2)对增值税税收筹划方法的选择不够重视.........................9

      (3)增值税收筹划可操作性差.....................................9

  (4)欠缺全面筹划观念...........................................9

  (5)企业一般没有专门人员负责税收的分析和筹划..................10

企业设立身份的增值税纳税筹划...................................10

（一）纳税人身份认定的纳税筹划..................................10

     1、非商业企业的增值率指标选择...............................10            

     2、商业企业的增值率指标选择.................................10

     3、产品增值率的其他衡量方式.................................10四、 投资方向的纳税筹划..........................................11五、企业采购活动的纳税筹划.......................................13

（1）选择恰当购货时间的纳税筹划..............................13

（2）利用购进扣税法的纳税筹划................................13

（3）合理选择购货对象的纳税筹划..............................14    （4）运输费用的纳税筹划......................................15六、 企业销售活动的纳税筹划......................................15七、 出口退税的纳税筹划..........................................16八、 增值税纳税筹划存在的问题及如何完善..........................17

（一）增值税纳税筹划存在的问题...............................17

（二）针对税收筹划问题的建议.................................19

九、总结.........................................................21

参考文献.....................................................23

内 容 摘 要

    纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。而增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划、减轻企业纳税负担，对企业来说具有很大的意义。而我国的增值税开征时间相对较短,增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文从增值税纳税人身份的选择、增值税的计算公式、增值税纳税主体的拆分与合并等几个方面论述增值税的纳税筹划。 

关键词：增值税   纳税筹划   纳税人  纳税主体