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论内部控制制度研究

XCLW161833 论内部控制制度研究

一、引言2

二、企业内部控制制度的涵义2

三、内部控制的基本框架及内容2

四、企业内部控制制度的必要性3

（一）保证国民经济正常运转的客观要求3

（二）会计履行其基本职能的需要3

（三）贯彻执行法律法规的必然要求3

（四）市场经济健康发展的迫切需要4

（五）与国际接轨的迫切需要4

（六）有助于杜绝财务造假案的发生4

（七）实现企业科学管理的需要4

五、现行企业中内部控制存在的主要问题5

（一）产权关系不明5

（二）对内控认识不足,内部控制制度不健全5

（三）内部控制制度缺乏科学性和连贯性,难以发挥应有的功效5

（四）监督机制不全6

六、加强企业内部控制制度建设的主要对策6

（一）改善公司治理结构,完善企业的控制环境6

1、加快现代企业产权制度改革6

2、大力发展职业经理人市场6

3、要有先进的管理控制方法6

（二）执行严格的控制活动7

1、控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序7

2、存货的内控活动7

（三）完善公司的内部相关规章制度9

1、推行职务不兼容制度9

2、杜绝高层管理人员交叉任职制度10

3、加强授权审批控制10

4、引进全面预算管理10

（四）提高会计人员的素质10

（五）加强内部控制的监督与评审11

1、企业应当建立有效和全面的内部审计机构11

2、在内部控制的监督上,要克服重程序轻监督的倾向11

3、抓好内部控制评审11

4、强化对内部控制的检查与考核11

七、总结11

内容摘要

内部控制对保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者利益，以及保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。本文就我国企业内部控制现状，进行了相应的原因分析，并提出了相应的对策。

关键词：内部控制；必要性；企业；存货

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