浅析中小企业内部控制

目  录

一 、引  言2

（一）、 研究背景及研究意义2

1、研究背景2

2、 研究意义2

（二）、 文献综述2

1、 国外研究2

2、国内研究3

（三）、研究思路及研究方法4

二、 内部控制概述4

（一）、内部控制的概念4

（二）、内部控制的必要性5

1、 良好的内部控制能防止舞弊的发生5

2、良好的内部控制能减少错误的发生几率5

3、良好的内部控制能提高企业会计信息质量6

4、良好的内部控制可以促进企业良好发展6

（三）、 内部控制的意义6

1、提高会计信息^^文档的正确性和可靠性6

2 、保证生产经营活动顺利进行7

3 、保护企业财产安全完整7

4 、为审计工作提供良好基础7

三、 中小企业内部控制存在的问题及成因分析7

（一）、 内部控制制度缺乏或不完善7

（二）、 中小企业管理者对内部控制认识不足8

（三）、内部审计职能弱化，缺乏有效监督9

（四）、 缺乏专职会计人员，员工综合素质不高9

（五）、 缺乏有效的沟通交流，上下信息不对称10

四、中小企业改进内部控制的方法途径11

（一）、发挥政府的主导作用11

（二）、完善内控环境11

1、 提高管理者及员工对内部控制的认识11

2 、建立畅通及时的沟通交流渠道12

3、 提高财务人员职业道德和专业素养12

4 、加强企业内部监督，重视企业内部稽核12

5 、着力企业文化建设，凝聚员工向心力13

（三）、 加强企业风险评估，提高风险意识13

（四）、合理设置工作岗位，不相容职务职位相分离13

（五）、 利用奖惩机制落实内部控制措施14

五 结束语14

内 容 摘 要

近年来中小企业在稳定社会环境、支撑国民经济发展等方面做出了巨大贡献，得到了社会各界的广泛关注。然而中小企业自身受到规模、技术、资金周转和人员素质等方面的限制，在快速发展的同时，却在内部控制方面有所不足，包括缺乏内部控制制度、对内控重视不足、缺乏有效内部监督和有效沟通交流等。中小企业要想获得更好的发展，摆脱现在的瓶颈状态，建立并不断的完善内部控制制度十分有必要。本文从国外内部控制理论入手，结合我国内部控制的相关研究理论，提出中小企业加强内控的必要性，通过案例研究的方法分析了中小企业内部控制的现状及产生原因，并提出了相应的改进措施建议。

关键词：中小企业，内部控制，完善