应收账款管理研究

目  录

一、应收账款内部控制的基本理论1

（一）应收账款内部控制的概述和目标1

（二）应收账款的成因分析1

1.开拓市场的需要1

2.商品成交的时间与收到货款的时间不一致，导致应收账款的产生1

3.其他原因2

二、金海公司应收账款内部控制的案例分析2

（一）金海公司简介2

（二）金海公司财务报表相关数据分析3

三、金海公司应收账款内部控制的现状3

（一）金海公司在应收账款内部控制上的积极措施3

1.引进一套ERP系统进行公司全方位的管理3

2.为了防止资金链锻炼，逐步重视和加大直发和临掉的销售业务4

3.建设物流园区，创新增值服务，加强内部控制5

4.财务的基本工作上，能严格遵守国家相关的规定去实施5

（二）金海公司在应收账款内部控制中存在的弊端5

1.所有权集中在少数人手中5

2.对业务人员过分依懒，过分重视5

3.往来账人员变动频繁，极易造成交接不清6

4.赊销审批程序不明确，特别是合同销售的部分，极易造成坏账产生6

5.企业成本压力过大7

6．客户管理混乱，没有明确的规章制度7

7．融资模式单一7

四、完善金海公司应收账款内部控制的措施8

（一）从人员方面加强应收账款内部控制8

1.分层授权，加强领导人对内控的重视8

2.强化员工素质，增强员工对内控的责任感8

3.公司应当制定关于企业控制清晰岗位说明和工作流程图8

（二）建立有效的坏账预警机制9

（三）努力降低企业的管理成本9

（四）建立完善的客户档案管理10

（五）转变融资方式，实现多渠道融资10

五、结论10

参考文献11

摘要

从我国的现实情况看，企业普遍存在内部控制薄弱的问题，企业风险没有得到良好的控制，尤其是在经济全球化条件下，我国企业都面临更大的竞争压力和发展的不确定性。而对于商贸企业来说，销售及收款循环内部控制，是企业内部控制的一项重要内容，是为增进企业营销效率，促使遵循销售管理政策，保护客户资源、存货、应收账款、货款等资产安全，提高销售核算会计信息的可靠性和完整性以达到预期目标的控制。本文介绍了郑州金海有限公司，其作为一家典型的民营钢铁贸易企业，结合该公司应收账款的内部控制现状，包括其内控实施较好的措施和存在弊端的方面，深入分析问题。来说明建立系统、有效的应收账款内部控制制度是企业加强资金周转,提高资金使用率,保护财产安全的重要手段。本文结合相关的理论知识，分析了加强应收账款内部控制的具体方法和措施，目的是发现应收账款内控的薄弱环节进而加以改进。从而引发改进我国民营贸易企业内部控制的几点思考，并针对出现的问题提出如何完善的建议和对策。

关键字：内部控制；应收帐款；资金周转；财产安全