所得税会计问题研究

摘  要3

Abstract4

前  言5

第1章   绪论5

1.1 所得税会计研究现状5

1.1.1国外所得税会计研究现状5

1.1.2 国内所得税会计研究现状6

1.2 本文研究的目的及意义7

1.3 本文结构及内容8

第2章 所得税会计方法相关理论8

2.1所得税会计定义。8

2.2 所得税会计处理方法基础理论9

2.2.1 应付税款法的概述9

2.2.2 纳税影响会计法的概述10

2.3 所得税会计处理方法的理论比较11

2.3.1 应付税款法与纳税影响会计法比较11

2.3.2 递延法与债务法比较12

2.3.3 损益表债务法与资产负债表债务法比较13

2.4 本章小结14

第3章 绵阳双汇所得税会计处理方法案例分析14

3.1 公司概况14

3.2 绵阳双汇所得税会计的现状及分析15

3.2.1 绵阳双汇2014年所得税涉税情况15

3.2.2 绵阳双汇递延法处理的分析16

第4章 所得税处理方法对财务信息的影响23

4.1 应付税款法对财务信息的影响23

4.2 纳税影响会计法对财务信息的影响23

4.2.1 递延法对财务信息的影响23

4.2.2 损益表债务法对财务信息的影响24

4.2.3 资产负债表法对财务信息的影响24

4.3 对我国非上市公司的启示25

4.4 本章小结25

结　论26

致　谢27

参 考 文 献28

摘  要

所得税会计（income tax accounting）是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是会计学科的一个分支，是对税前会计利润与应税所得之间的差异对纳税影响额的会计处理。目前所得税会计处理方法有：应付税款法、纳税影响会计法、损益表债务法和资产负债表债务法。由于会计与税收的目标不同，会计利润与纳税所得确认的方法存在较大的差异，所得税会计处理方法的不同选择和运用使企业会计报表相关要素有着显著的差别，所得税会计处理方法的比较研究有助于企业选择合理的所得税会计处理方法，进而提高会计信息的质量。

我国新的企业会计准则体系于2006年2月15日发布，其中包括《企业会计准则第18号一所得税》于2007年在我国的上市公司中率先施行，新会计准则所得税会计处理方法采用了与国际惯例相同的资产负债表债务法，因此对所得税会计处理方法的比较研究具有重要的意义。本文首先介绍了研究的目的、意义、国内外研究概况、思路和方法等，并在此基础上提出本文的框架结构；其次对所得税会计基本理论进行研究，包括所得税会计的产生和发展、所得税会计基本理论的演进，重点阐述所得税会计处理方法债务法中的递延法和资产负债表债务法等，结合设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目，分流动性和非流动性列示，并对递延所得税资产计提减值准备；第三，通过对绵阳双汇年度报告披露的会计信息，运用两种所得税会计处理方法进行核算，比较两种外理方法对企业会计信息所产生的影响； 

关键词：所得税会计、问题分析、解决对策、递延法；资产负债表债务法