内部控制制度研究

目录

摘 要3

第一章 研究背景与意义6

1.1选题背景6

1.2研究意义7

1.3研究方法与研究内容7

第二章  内部控制制度概述7

2.1内部控制8

2.1.1内部控制的含义8

2.1.2内部控制原则8

2.1.3内部控制实施五要素9

2.2内部控制评价不同主体的介绍10

第三章 内部控制应用的现状与问题分析10

3.1 CSA的起源和定义10

3.2 CSA的内容和形式11

3.2.1问卷调查法11

3.2.2引导会议法11

3.2.3管理结果分析法12

3.3内部控制自我评价的作用12

3.3.1有效改善了企业的内部控制环境12

3.3.2节约了控制成本，并提高了审计质量12

3.3.3有效地对企业的“软控制”进行评价13

第四章 内部控制自我评价在新希望六和股份有限公司的应用13

4.1新希望六和股份有限公司实施CSA的背景分析13

4.2新希望六和股份有限公司CSA实施过程14

4.2.1前期准备工作14

4.2.2会前的培训15

4.2.3引导会议的组织与召开15

4.2.4开展内部控制自我评价工作的会后阶段15

4.2.5落实整改措施16

第五章 内部控制的优化措施探析18

5.1发挥管理层的作用18

5.2发挥内部审计的作用19

5.3注重会前准备工作19

5.4从小范围开始试点20

结论20

参考文献22

致谢23

摘 要

  随着经济全球化的飞速发展，但在经济发展的同时，也给不法分子利用制度、流程、系统等内控机制的漏洞进行非法活动提供可乘之机。近年来在世界经济发展迅猛的同时，现代企业在风险管理和内部控制等方面存在的问题也日益显现。而这几年来层出不穷的国内外企业的财务丑闻，都为企业的内部控制敲响警钟。良好健全的内部控制能够规避企业的运营风险，保证企业的财产安全，是企业实现其经营管理目标的一个重要手段。健全的内部控制是企业固然是必不可少的，而内部控制评价更是为内部控制的具体实施起到再控制的作用，内部控制评价在提高公司运营效率和完善企业经营管理方面有着举足轻重的作用，它是内部控制能够有效实施的一个重要前提。

本文首先在理解内部控制和内部控制自我评价有关理论的基础上，介绍了企业内部控制的评价主体，从我国现行的传统内部控制评价方法的诸多弊端入手，立足于我国目前的内部控制发展现状，提出引进一种新型内部控制评价模式—内部控制自我评价（Control Self Assessment）的迫切性。其次，重点研究了CSA的起源、内容、实施方法和作用，相比于传统的内部控制评价方法而言，CSA在评价主体、评价范围和评价效果上均有实质性的突破。其中，其评价主体的多元化能够实现企业内部控制评价工作的全面化开展，评价范围也突破了传统的内部控制评价范畴，而拓展到了业务流程等领域。这些无不为改善企业内部控制环境、提高内部控制效率起到了关键性的作用。最后，展示了CSA在新希望六和股份有限公司中的具体应用情况，并从公司治理的角度，阐述了我国企业在应用CSA时应注意的问题。

关键字：内部控制、内部控制自我评价、案例分析