地铁运营票务收益应收账款的核算与管理

摘 要2

第一章 地铁应收账款的种类和现状3

1.1应收账款的种类及应收账款的现状3

1.2 地铁售票收益审核制度3

1.3 企业对应收账款的日常管理3

第2章 应收账款核算中存在问题及处理方法4

2.1 地铁售票款分账核算的基本原则和关键要素4

2.2 不同票卡的应收账款核算原则4

2.3 地铁票卡核算的问题5

2.3.1不同交易状态应收账款的核算5

2.3.2 地铁运营降级、紧急模式下应收账款的核算5

2.4 外部票卡差异帐问题的核算6

2.4.1 外部票卡可疑交易帐问题的核算7

2.4.2 移动支付应收账款的核算7

第3章 应收账款的管理8

3.1应收账款的事前管理8

3.2 应收账款的事中管理8

3.2.1 应收账款的日常监督8

3.3 应收账款的事后管理9

第4章 应收账款存在对运营收益的影响10

4.1 对企业运营周期的影响10

4.2 对企业资金使用效率的影响10

4.3 企业短期债务偿债能力的影响10

结    论11

致    谢11

参 考 文 献12

摘 要

随着城市轨道交通大力发展，互联互通的公共交通一卡通系统已逐步融入人们的日常生活，而对于地铁运营票务中心而言，日常收益除来自本身系统发行各种单程票、纪念票、储值票等票种外，还有包括来自城市公交公司发行的公交普通卡、学生卡、老年卡等票种消费的收益，同时来自各大银行的金融IC卡消费收益、移动通信领域的NFC手机消费收益等...由于不同单位发行不同票种的结算期不同，加之各系统在收益对账期间发现的各种问题，导致地铁运营票务中心在核算收益时，面临诸多困难和不确定性，所以，如何做好地铁运营应收账款的核算与管理，便成为重中之重...

关键词   收益、应收账款、核算、管理