我国企业所得税税收筹划问题研究

摘  要I

AbstractII

第1章 绪  论1

1.1 选题背景介绍1

1.2 研究现状1

1.2.1国外研究现状1

1.2.2国内研究现状2

1.3 研究目的意义及方法3

第2章 企业所得税税收筹划的理论基础5

2.1 企业所得税基本理论概述5

2.2 税收筹划基本理论概述6

2.3 企业所得税筹划的必要性7

第3章 新富华企业所得税税收筹划现状分析9

3.1 公司简介9

3.2 企业所得税纳税情况分析9

3.2.1 公司收支情况分析9

3.2.2 公司纳税情况分析12

3.2.3 同行业纳税情况对比分析13

3.3 企业所得税税收筹划存在问题15

3.3.1 公司缺乏税收筹划意识15

3.3.2 公司缺乏税收筹划风险的防范15

3.3.3 缺乏专项税收筹划组织16

3.3.4 缺乏完善的税收筹划方案16

第4章 新富华公司企业所得税税收筹划方案17

4.1 新富华公司税收筹划目的17

4.2 新富华公司税收筹划原则17

4.3 企业所得税税收筹划方案设计18

4.3.1 收入方式的筹划18

4.3.2 折旧方式的税收筹划18

4.3.3 期间费用的筹划19

4.3.4 对外捐赠的筹划21

4.4 加强税收筹划保障措施22

4.4.1加强公司的税收筹划意识22

4.4.2加强公司税收筹划风险的防范23

4.4.3加强与税务机关等执法部门的沟通23

结  论25

致  谢26

参考文献27

第1章 绪  论

1.1 选题背景介绍

《中华人民共和国企业所得税法》实现了“四个统一”，即统一税法并适用于所有内、外资企业；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的税收优惠体系。企业所得税法的颁布实施实现了内外资企业的平等，规范了税前扣除办法和标准，完善了新税收优惠体系，为企业创造了公平竞争的税收环境，促进了经济发展方式转变和产业结构升级。同时，为了照顾部分老企业适应新的税率环境，依照法律规定，在新企业所得税法规定之前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在新企业所得税法实行后五年内，逐步过渡到规定的税率。

国家在制定税法时，为了体现产业政策和其他特定政策目标，发挥税收在宏观经济管理方面的调控引导作用，有意地使税负在不同产业、不同区域之间有所区别，这就为纳税人提供了优化纳税方案的种种机会。只要纳税人的选择行为符合税法规定和政府意图，其结果既可减轻纳税人的负担，又可促进落后产业或地区的发展，创造出更多税源，扩大税基，从而增加国家收入。