中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、研究中小企业内部控制的背景和意义....................................................................................1

二、内部控制概述............................................................................................................................1

（一）、内部控制的定义及作用............................................................................................1

（二）、中小企业加强内部控制的意义................................................................................2

1、有利于提高员工自身管理... ......................................................................................2

2、有利于保证企业资产的安全性和完整性..................................................................3

3、有利于确保会计信息^^文档的正确性和可靠性..........................................................3

4、有利于确保经营方针的贯彻和执行......................................................................... 4

5、有利于保证经济活动的经济性、效率性..................................................................4

6、有利于达到企业经营的理想目标.......................................................................... ...4

三、我国中小企业内部控制问题分析............................................................................................4

（一）、企业对内部控制制度意识薄弱、认识不到位........................................................4

（二）、相关的内部控制制度没有发挥作用存在失效的现象............................................4

（三）、外部环境的变化对企业环境的变化........................................................................5

（四）、内部控制制度上存在不少薄弱环节和漏洞............................................................5

1. 会计基础不规范、财务制度不健全...........................................................................5

2、人力资源系统不健全..................................................................................................6

3、缺乏良好的信息系统和沟通体制..............................................................................6

4、监督制度不完善..........................................................................................................6

5、风险意识薄弱，风险管理不规范........ .....................................................................7

四、加强中小企业内部控制制度对策探析....................................................................................7

（一）、加强企业文化建设......................................................................................................7

（二）、公司应权责分明..........................................................................................................7

（三）、完善相关内部控制制度..............................................................................................8

五、结论............................................................................................................................................9

内 容 摘 要：近年来我国在工商注册的中小企业越来越多，中小企业是国民经济的重要组成部分，对我国经济增长和社会的发展起着举足轻重的地位。企业发展在企业制度逐步确立的基础上，中小企业也逐步确立了内部控制制度。内部控制是企业管理的重要内容,也是促进企业发展的主要措施之一。目前我国中小企业存在着内部控制相对薄弱，经济效益较差，内部管理上存在着不少薄弱环节和漏洞，我国许多中小企业对内部控制制度认识不到位，家族式企业管理模式明显，相关的内部控制制度并没有发挥实质性作用，普遍存在着内部控制失效的现象。近年来随着经济增长放缓，消费者消费习惯变革，法律法规趋严等环境的复杂变化使得中小企业普遍存在着周期变短的现象。内部控制是企业环境、企业文化建设的基础，同时在企业发展过程中起着主导作用。中小企业可以通过对内部控制的加强和完善保证企业资产的安全性和完整性，确保会计信息^^文档的正确可靠性，确保经营方针的贯彻和执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性以达到企业经营的理想目标。鉴于我国中小企业内部控制制度的现状和发展趋势，分析当前中小企业内部控制存在的相关问题，提出如何建立和完善中小企业内部控制制度使得企业得到稳步健康的发展。

关键词：中小企业 内部控制 现状 成因 对策