中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、中小企业内部控制的作用和意义2

（一）、对企业经营的意义2

（二）、保证经营活动的真实性4

（三）、防止以权谋私4

二、企业内部控制中存在的问题5

（一）、企业行为主体内部控制意识薄弱5

（二）、缺乏良好的内部控制制度5

（三）、监督制度不完善5

（四）、内部控制制度人员素质低5

三、企业内部控制问题的对策6

（一）、加强企业行为主体方面的控制6

（二）、建立健全内部控制制度7

（三）、完善相关内部审计再监督7

（四）、提高工作人员素质7

内 容 摘 要

改革开放以来，我国中小企业在国名经济中的地位越来越重要，其对保持经济快速增长、维护社会稳定的作用日益显著。但是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常重要的作用。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。

本文以我国中小企业内部控制机构为研究对象，采用数据分析和理论探讨相结合的研究方法，阐述了我国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理结构、内部审计职能与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改善提供了一些对策建议。

本文基于理论联系实际，认为中小企业应依据内部控制规范，借鉴现代企业制度，规范其法人治理结构，充分发挥内部审计的作用同时建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。

关键词：中小企业 内部控制 风险管理 对策 内部审计