上市公司审计中的主要问题及其对策

研究背景与意义............................................................4

（一）、研究背景..........................................................4

（二）、研究意义..........................................................4

审计概述..................................................................5

（一）、审计的用户........................................................5

（二）、审计的目的........................................................5

（三）、合理保证..........................................................5

（四）、审计的基础........................................................5

（五）、审计的最终产品....................................................6

三、上市公司审计现状与问题分析................................................6

（一）、外部环境..........................................................6

 1、社会环境的审计风险................................................6

 2、经济环境的审计风险................................................6

 3、法律环境的审计风险................................................6

、内部审计风险......................................................7

 1、上市公司的欺诈舞弊行为............................................7

 2、交易方关系........................................................7

 3、非常交易或非货币性交易............................................8

 （三）、上司公司问题分析..................................................8

 1、业务经营风险......................................................8

 2、资产重组..........................................................8

 3、控股关系复杂......................................................9

 4、被审计单位要求尽快的出审计报告或过分相信管理层的说辞..............9

 5、法律纠纷..........................................................9

四、防范措施探析..............................................................9

 （一）、强化风险意识，提高防范和控制审计风险的自觉性.....................10

 （二）、增加审计程序不可预见性...........................................10

 （三）、完善审计的外部环境...............................................10

 （四）、提高审计人员专业能力和素质.......................................10

五、结论.....................................................................11

六、参考文献.................................................................11

内 容 摘 要

在经济全球化、社会信息化的大背景下，我国上市公司的数量不断增多，为了能够在激烈的国际市场中占据一席之地，上司公司内部审计工作必须要落实到位。科学的制度审计制度，采取有效的措施预防审计风险，这样才能给企业创造良好的内部环境，保障企业稳定、健康的发展下去。

近两年来，我国会计市场接连发生重大诉讼案件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响。随着国企改革的进一步深化和会计师事务所的脱钩改制的完成，注册会计师更需要对上市公司的审计风险有一个清醒的认识。本文拟对上市公司审计中的主要问题以及相关的防范对策进行几方面的分析和研究。

关键词：审计风险 外部环境 内部环境 诚信 舞弊