上市公司会计信息披露中的虚假问题—上市公司与会计师事务所联合作假问题分析

目       录

摘要………………………………………………………………………………I                                           

前言……………………………………………………………………………………4

1. 相关概念概述……………………………………………………………………5

1.1 证券市场…………………………………………………………………………5

1.2 上市公司…………………………………………………………………………5

1.3 会计信息披露现状分析………………………………………………………6

1.4会计信息失真存在的问题及原因……………………………………6

1.5 会计信息失真的危害性………………………………………………………7

1.6 会计信息失真的治理………………………………   ……………………… 8

2  上市公司信息披露中与会计师事务所联合作假的现状………………………7

3  上市公司信息披露中与会计师事务所联合作假的原因分析…………………10

3.1 上市公司造假的原因分析……………………………………………………10

3.1.1 从公司治理的角度分析……………………………………………………12

3.1.2从成本收益的角度分析……………………………………………………13

3.2 会计师事务所作假的原因分析……………………………………………13

4  使会计师事务所独立性受损的影响因素………………………………………13

4.1  会计师事务所的选聘制度……………………………………………………14

4.2  证券监管机制的影响…………………………………………………………15

4.3  会计师事务所行业竞争的影响………………………………………………15

4.3.1  行业竞争的现状……………………………………………………………15

4.3.2  行业竞争对会计师事务所独立性的影响…………………………………16

4.4  利益冲突的影响………………………………………………………………17

5  上市公司信息披露中与会计师事务所联合作假的治理对策…………………17

5.1 提高造假成本，打击造假声势…………………………………………………17

5.2 完善我国上市公司的治理结构………………………………………………17

5.2.1  健全和完善我国上市公司治理结构，重点是要改变国有股“一股独大”的畸形股权结构…………………………………………………………18

5.2.2  加强对中小股东利益的保护………………………………………………19

5.2.3 优化我国上市公司激励权配置………………………………………19

5.3  提高会计师事务所的审计独立性……………………………………………19

5.3.1 完善证券审计市场监管机制………………………………………………20

5.3.2 会计师事务所自身的完善…………………………………………………20

结论…………………………………………………………………………………21

参考文献……………………………………………………………………………22

上市公司会计信息披露中的虚假问题

—上市公司与会计师事务所联合作假问题分析

                        摘要

建立发展健康、秩序良好、运行安全的证券市场，对我国优化资源配置，调整经济结构，筹集更多的社会资金，促进国民经济的发展具有重要的作用。而上市公司信息披露问题是一个关系到证券市场的有效运作程度、发展状况以及市场监督约束机制在多大程度上发挥作用的问题，所以上市公司的信息披露质量，对我国证券市场的健康发展意义重大。目前，在我国证券市场的建立和发展阶段，上市公司的会计信息披露质量的公信度并不高，阻碍了证券市场的有效运作，这一现象倍受关注，也引人思考。特别近年来频频发生的上市公司与会计师事务所联合披露虚假的会计信息，损害了广大投资者的根本利益，严重打击了投资者的对证券市场的信心，使我国的证券市场持续处于低迷状态，对证券市场的发展极为不利。本文正是在这种经济环境下从分析上市公司和会计师事务所联合作假的现状出发，阐述了两者联合作假的原因以及使会计师事务独立性受损的影响因素，最后就如何规范和完善我国上市公司的会计信息披露质量提出了治理的对策。

关键词：上市公司  会计师事务所  公司治理结构  联合作假