我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

1、个人所得税概述1

1.1、个人所得税的概念1

1.2、个人所得税的特征1

1.3、个人所得税的功能1

1.3.1、个人所得税的组织财政收入功能2

1.3.2、个人所得税的收入分配功能2

1.3.3、个人所得税的经济调节功能2

2、我国个人收入分配的现状分析2

2.1、社会成员之间的收入差距扩大2

2.2、地区之间的收入差距扩大3

2.3、行业之间收入差距扩大 3

3、我国当前个人所得税征收中存在的问题4

3.1、个人所得税征收过程中存在着不公平现象4

3.2、税收起征点不合理，费率的扣除方式不科学5

3.3、税率设计不合理5

3.4、税收征管制度不完善5

3.4.1、对隐形收入、高收入者缺乏有效的监管措施5

3.4.2、税收征管效率偏低6

3.5、个人所得税征管存在漏洞，纳税者缺乏纳税意识6

4、西方个人所得税税制对我国的启示与借鉴6

4.1、扩大个人所得税税基7

4.2、降低最高税率，减少税率档次7

4.2.1、降低最高边际税率7

4.2.2、减少税率档次7

4.3、个人所得税征管水平逐渐提高8

5、针对上述问题对策8

5.1、重新界定征税对象范围 8

5.2、定期调整个人所得税起征点，调整费用扣除标准8

5.2.1、定期调整个人所得税起征点8

5.2.2、建立合理的费用扣除制度9

5.3、建立合理的税率结构9

5.4、加强税收征管力度10

5.4.1、加大对高收入阶层个人所得税的征收力度10

5.4.2、提高征管效率10

5.5、加大逃税的各种成本和风险，激励公民依法纳税11

6、结语11

7、参考文献13

8、致谢14

内 容 摘 要

随着我国改革开放的深入，个人所得税的税收收入也随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。然而，税收法制建设相对滞后，税收征管工作的创新力度不大等诸多原因，使现行个人所得税税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市场经济体制的要求，并严重制约着税收职能作用的发挥和税收的发展。解决这些问题对于促进社会公平，加大调节收入分配的力度，实现“调高、扩中、提低”的收入分配改革目标具有重要的意义。本文旨在分析我国个人收入分配的现状分析和个人所得税制度存在的主要问题并提出一定的改革建议,以构建社会主义和谐社会为目的,在借鉴国外的先进经验的基础上,结合我国经济社会发展情况,提出了完善所得税制度的一些建议以寻求一条完善我国个人所得税制度的道路。

本文主要分为五部分，第一部分为个人所得税的概述。从个人个人所得税的概念、特征、功能三个方面进行阐述。第二部分为我国个人收入分配的现状分析。叙述了我国个人所得税社会成员之间、地区之间、行业之间收入差距扩大。第三部分着重提出了我国个人所得税制度存在的问题，主要从征收过程、起征点、税率、税收征管及纳税人等几方面说明我国目前实行的分类所得税制不符合税收公平原则且不利于征管水平的提高。第四部分为西方国家个人所得税对我国的启示和借鉴。叙述了我国个人所得税税制和西方个人所得税税制,并做了个人所得税的国际比较及对中国的借鉴。第五部分为完善我国个人所得税制度的建议。建立合理的税率结构，加强监督及处罚力度，并积极营造出良好的纳税环境。

关键词：个人所得税；现状；税率；税收征管；纳税人；对策