中小企业内部控制存在的问题及完善对策

内 容 摘 要

 

中小企业在我国的国民经济中发挥着重要的作用，构成了我国市场经济主体中数量最多、最具活力的企业群体。但是，中小企业因为经营者水平不高，能力有限，加之抗风险能力弱，导致中小企业如中国特色市场经济浪潮中的一叶小船一样脆弱。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行研讨就显得非常必要，切实有效的解决企业的内部管控问题可以有效的改善中小企业的经营现状，本文着力于研究这个问题，并尝试给出一些解决方案。

在分享经济到来的时代，影响企业环境的因素不仅越来越复杂，而且越来越不稳定。加之市场竞争日益剧烈，如何增强企业的竞争力，提高企业的经济效益，维持企业利益的稳定增长，成为企业最关注的问题。

本文通过研究与YZJ案例分析，对当前中小企业在内部控制方面存在内控制度基础薄弱、不重视内控制度和缺乏监督等表现，同时在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督方面存在着的严重影响了企业健康发展的问题，提出了完善内控体系、完善公司治理结构、提高人员素质、增强人员内控意识、加强内部控制信息系统建设等措施，力求为保障企业健康发展做出贡献。

关键词：中小企业；内部控制；问题及对策

目       录

一、中小企业及其内部控制概述1

（一）中小企业概述1

1、中小企业定义及划分标准1

2、中小企业的特点2

（二）内部控制概述2

1、内部控制的定义2

2、内部控制的目标2

3、内部控制的要素3

二、中小企业内部控制现状及存在的问题4

（一）中小企业内部控制现状4

1、内控制度基础薄弱4

2、不重视内控制度和缺乏监督4

（二）中小企业内部控制存在的问题4

1、控制环境方面存在的问题4

2、风险评估方面存在的问题5

3、控制活动方面存在的问题6

4、信息与沟通方面存在的问题6

5、内部监督方面存在的问题7

三、中小企业内部控制存在问题的成因分析7

（一）客观环境对中小企业内部控制的影响7

（二）内部控制自身局限性的影响8

四、防范内部控制问题的建议9

（一）完善内控体系9

（二）完善公司治理结构9

（三）提高人员素质、增强人员内控意识9

（四）加强内部控制信息系统建设，提供必要技术平台9

（五）强化内部审计控制9

五、YZJ公司内部控制实例分析10

（一）YZJ公司背景^^文档介绍10

（二）YZJ公司进行内部控制前的状况分析10

（三）针对YZJ公司内部控制进行的改进和效果11

六、结论11