现金流量表的财务分析-以青岛澳柯玛股份有限公司为例

第一章、现金流量表的财务分析概述3

（一）、现金流量表的重要性3

（二）、现金流量表的结构4

1.从经营活动方面的信息进行分析4

2.从筹资活动方面的信息进行分析5

3.从投资活动方面的信息进行分析5

（三）、现金流量表常用分析方法5

1.结构分析法6

2.趋势分析法6

3.指标分析法7

（四）、现金流量表的应用意义7

第二章、分析实例8

1.1结构分析10

（1）现金流入分析10

（2）现金流出分析11

2.1、趋势分析12

3.1、偿债能力分析14

（1）短期偿债能力——现金流量比率14

3.2、企业再投资能力分析15

（1）现金流量满足率15

（2） 固定资产再投资率16

第三章、现金流量财务分析需要注意的问题17

参 考 文 献19

内容摘要

随着市场经济的不断发展，市场竞争也变得非常激烈，企业在如此竞争激烈的市场环境中，是需要不断的发展壮大自己的。在经营生产的过程中，要想增加自己的实力，在市场中立于不败之地，那么就要在保持现有状况稳定的基础上，扩大生产规模，提高企业的运行效率，这就需要资金的投入。有时企业自身可能并不具备这种资金实力，那么就需要进行一定的筹资，在进行筹资时，投资方就需要对这个企业的经营状况有个清晰的了解，而企业的现金流量表就是其最好的了解方式，因为现金流量表是一个企业财务状况最直接最真实的体现，对企业的财务状况，盈亏预期，偿还能力以及发展前景方面都能够有一定的反映，所以在这种情况下，现金流量表的产生是必然的，也是市场发展的必然产物。

现金流量表反映了企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。通过对现金流量所反映企业的偿债、盈利、支付、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产流动性，判断和评价企业财务状况，预测企业未来现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他相关者做出正确的投资和经营决策。