浅析XX行业所得税筹划的财务影响-以A公司为例

内 容 摘 要

   

随着经济的不断发展，社会法制的不断完善。税收收入依然是国家收入主要支撑，是国家发展的主要血液来源，同时是国家进行宏观经济调控重要手段。而对于企业和个人来说，依法纳税是每一个人的义务，但进行纳税筹划也是每一个企业的权利。随着企业不断的发展和壮大，进行纳税筹划是企业减轻税负，实现企业利益最大话的重要途经。

   “营改增”的全面实施，依然没有超越企业所得税在企业税收中的第一地位，所以对企业所得税进行税前筹划是企业节税的重要途经。本文通过对国内外学者研究成果的分析，简述了企业所得税概念、纳税筹划概念、纳税筹划相关原则和纳税筹划方法，再以A公司为个案进行了A公司基本情况介绍、A公司经营情况分析、A公司管理状况分析、A公司企业所得税纳税空间分析找出了A公司的纳税筹划空间，并为其制定相应的纳税筹划方案，充分为A公司企业所得税进行减负。最后并针对纳税筹划过程中遇到的风险，提出了相应的防范措施。

本研究只以A公司为个案，通过只对企业所得税进行了充分的纳税筹划，为A公司实现减轻税负提供了宝贵的筹划方案，同时也为其他公司税收筹划提供宝贵的参考。

[关键词]：纳税筹划，企业所得税，方案设计

目       录

摘要..............................................1

前言..............................................4

一、企业所得税纳税筹划的相关理论基础.............4（一）企业所得税及纳税筹划的基本概念.....................4

1.企业所得税的概念...............................................4

2.纳税筹划的概念.................................................4

（二）企业所得税纳税筹划方法.............................4

1.会计处理方法筹划法.............................................4

2.税收优惠政策筹划法.............................................4

3.税收扣除筹划法.................................................4

二、A公司企业所得税管理现状分析...................5

（一）A公司相关情况概括..................................5

1.A公司基本情况..................................................

2.A公司经营生产情况..............................................

（二）A公司企业所得税分析概括............................5

1.A公司年收入情况概括

2.A公司成本费用情况概括

3.A公司企业所得税纳税情况概括

4.A公司净利润情况概括

三、A公司企业所得税纳税筹划方案...................6

（一）会计处理方法筹划方案................................7

1.存货计价方法的选择

2.固定资产折旧方法的选择

（二）税收优惠筹划方案...................................10

1.纳税人身份的选择筹划方案

2.安置残疾人的选择筹划方案

四、A公司企业所得税纳税过程中存在的问题及解决方法.10

（一）企业所得税纳税筹划中存在的问题....................10

1.税收制度不够完善2.纳税筹划风险不够细致3.涉税人员水平不高（二）企业所得税纳税筹划的策略方法......................11

1.强化管理，规范行为2.规避纳税筹划的风险3.定期培训税收筹划人才结论.............................................12

文献