目 录
一、对形成商业银行经营风险原因的分析
商业银行经营的特点是高风险的
由于信贷市场信息不对称的存在，导致了商业银行面临信贷资产风险
由于存款市场信息不对称的存在，导致了商业银行面临流动性风险
（二）商业银行经营过程中人为造成经营风险加大
1、银行经营管理重心偏移，风险加大
2、经营管理不善必然导致银行风险
3、内控系统不健全，内部控制不力
二、防范商业银行经营风险的建议
加强信贷资产风险管理，提高贷款质量
建立健全商业银行内部控制体系，是有效防范商业银行经营风险的关键
建立实时监控风险的动态评估系统是控制风险的前提
提高资本充足率，增强抵御风险的能力
内 容 摘 要
金融是现代经济的核心。改革开放以来，我国金融业长足发展，但金融是一个特殊的高风险行业，多年来金融业积聚的风险日渐暴露，如不能得到有效解决，势必引发系统性金融风险，给整个经济发展和社会稳定带来深重危害。本文剖析了当前我国商业银行经营过程中存在的风险及其形成的原因，提出防范和控制风险的几点建议。
现阶段商业银行经营风险的形成及防范对策
商业银行是以信用为基础,以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行的经营特点和其在一国国民经济中所处的关键地位和作用，导致了商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点。改革开放以来，我国金融业有了长足发展，但多年经营积聚的问题也日渐显露。一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，正确认识商业银行经营风险的形成并有效的进行风险防范，对商业银行而言有着十分重要的意义。
商业银行经营风险是指银行在货币经营和信用活动中，由于主观的努力程度和客观的条件变化而引起的风险。经营风险是银行最主要的风险。它包括多个概念，主要有：信用风险、流动性风险、操作风险、金融创新风险、利率风险、法律风险、声誉风险等等。
对形成商业银行经营风险原因的分析
(一) 商业银行经营的特点是高风险的
商业银行是吸收存款，发放贷款以及提供其他金融中介服务，以利润为经营目标的特殊企业。银行业是一个脆弱的高风险行业。商业银行的脆弱性一方面源于商业银行将零散存款人的流动性负债转化为对借款人的非流动性债权，公众的信任是它生存的基础，所以其经营具有高负债低流动的特点。另一方面由于信息不对称而导致的逆向选择和道德风险，使得银行对贷款人的筛选和监督并不总是高效率和无成本的，如果银行的筛选和监督失误，即银行不能有效配置其信贷资金，那么银行的资产质量将趋于恶化，风险也由此产生了。
由于信贷市场的信息不对称的存在，导致了商业银行面临信贷资产风险。
在银行信贷活动中，作为贷款人的银行与借款人的企业之间的关系是委托—代理关系。首先，在信贷合同签订之前，银行和企业在关于投资项目的风险上存在严重的信息不对称。企业作为资金的使用者，对借入资金的"实际"投资项目（不一定是向银行所声称的项目）的收益和风险以及借入资金的偿还概率等其具有充分信息。而银行作为资金的提供者，并不直接实施资金的使用，对于被借款资金利用的有关信息只能通过企业或其他渠道间接地了解，同时由于受到成本控制和信贷员素质经验等因素制约，在相关信息占有方面，企业具有私人信息而处于优势地位，因此被称为代理人，银行不具有私人信息而处于劣势地位，因此被称为委托人。由于这种非均衡信息，银行往往无法对借款人的信用质量和资金偿还概率做出可靠的判断，从而也不可能正确地比较众多的企业间的信用质量。其次，在信贷合同签订之后，由于高风险企业要向银行支付较高的利息，而投资于低风险，低收益项目难以有足够高的利润支付高利息，因而高利息会诱使贷款人改变资金用途，选择具有更高风险但一旦成功收益很高的投机性项目，这会进一步降低偿还银行贷款的概率，从而增加贷款风险，这就是信贷市场上的道德风险效应。这一道德风险的表现形式有以下四类：一是企业利用银行的监督困难（银行对随时追踪借款人使用情况的信息所需花费的大量人力和费用力不从心），违反贷款合同规定，隐藏资金使用的真实信息，从事高风险的投机生交易；二是在借款人资金的经营过程中，采取不负责任的态度，对资金的使用效益漠不关心，人为的经营不善，造成投资不能回收。三是即使资金使用取得效益，仍采取做假账、转移利润等方式故意滞留贷款收益，使得贷款不能归还。四是采取破产、合资、转制等方式转移资产，逃避银行债务。逆向选择行为和道德风险行为使银行贷款的平均风险上升。最易使商业银行陷入困境的是那些在经营繁荣时收益丰厚而在景气消失时风险激增的特殊项目（如不动产贷款等），这就需要商业银行对灾难性事件的发生概率进行估计。但实际情况表明，要对此做出准确、有价值的概率判断不大可能。
由于存款市场的信息不对称的存在，导致了商业银行面临流动性风险。
不仅信贷市场上的信息不对称容易引发逆向选择和道德风险问题，从而导致信用风险的增大与积聚，而且在存款市场上由于存款人与银行之间的信息不对称，也会引发银行挤兑问题，增大金融流动性风险。
在银行和贷款者之间有着契约，贷款者到期必须连本带利归还银行。银行和储户之间也有契约，到期之时银行向储户还本付息。可是，银行两边的契约的"硬度"不一样。银行和贷款企业之间的契约比较"软"。企业还不出钱来，银行只能靠法律手段逼债，万一贷款从此收不回来，只好等这家企业破产之后多少拿回来一些。我国的银行和国有企业之间的关系就更软，国有企业还不出钱来而银行一筹莫展的事情已经司空见惯。可是银行和储户之间的关系就"硬"多了，除非银行破产，否则储户完全有权力拿回属于自己的资金。在某种意义上，银行把许多家企业经营风险集中到了自己身上。银行不能不发放信贷，可是，只要资金出了银行的大门就有收不回来的风险。从理论上来讲，绝对避免坏账是不可能的。坏账是银行经营的风险成本。在正常情况下，银行应当用自身的利润来冲销坏账损失。只要银行能够保持资金的流动性，资金流通链就不会出现什么大麻烦。可是，如果银行的呆账坏账越来越多，甚至资不抵债，总有一天这个问题会被揭露出来。一旦有一家银行失去了资金流动性，这时储户可选择的最佳策略是提前支取存款，由于信息的不对称，储户最明智的行为就是赶紧加入挤兑行列。既使其存款银行并未发生根本性危机甚至是健康的，也会在挤兑狂潮下陷入危机，一旦风险发生，极易产生"多米诺骨牌效应"向整个经济体系和政治体系扩散，而且控制风险、解决银行危机的代价往往也是巨大的。在亚洲金融危机中，韩国总理被送上审判台，印尼首相下台；阿根廷金融危机造成其社会动荡以及政权频繁更迭游行演变为暴乱，5名总统像走马灯似的被连续更换，便是深刻的前车之鉴。
（二）、 商业银行经营过程中人为造成经营风险加大
改革开放以来，我国金融业发展很快，随着金融体制改革的深入和入世步伐的加快，金融业竞争将愈演愈烈，我国商业银行也将面临着前所未有的挑战，对自身暴露出的问题，引发的风险急需认清和解决。
1、 银行经营管理重心偏移，风险加大。
由于竞争压力，商业银行为争取市场占有率，在发展中一味追求规模的扩大，一味追求所谓"超常规"、"跨越式"发展，认为对商业银行来说，大则不死，大则竞争力强，没有一家商业银行愿意办成规模小的精品银行，普遍追求"存款立行"，以规模取胜，为了扩大存款规模，许多机构以事先许诺贷款或信贷额度作为优惠条件吸引企业或个体工商户。进一步加大了金融风险产生的概率。而且在实行存贷比例管理的情况下，资产质量的计算上有个特点，就是贷款规模越大，反映出资产质量越好。因此在呆滞贷款或坏账无法减少的情况下，增加贷款规模不失为
"提高"资产质量的一条好途径。而要扩大贷款规模，先决条件就是要保证存款规模，这种治标不治本的做法，只能使经营陷入困境，风险加大。银行作为投资业本应将重点放在投资环节上，确保资金安全，并使其有所增值，保持良性循环，增加收益，以此来扩大自身实力才是银行最终的经营目的。然而目前普遍的状况是片面理解银行规模经济的经营理念，过分强调银行经营的规模化，弱化了银行的公司治理问题，弱化了以服务质量、风险控制、资产质量为核心的银行整体实力的增强。这种经营理念使商业银行的发展陷入了"悖论"，即"资产规模扩大--资本充足率下降--补充资本金--业务扩张--资产规模扩大--资本充足率下降。即使是上市银行，通过上市补充资本金后，资本充足率会在某一时点得以提升，但随着银行贷款规模扩大，银行资产规模扩张的速度远远大于资本金扩充速度，资本充足率又会下降。但我国商业银行资本金普遍不足8%，而不包括中国的银行在内的世界20家大银行的平均资本充足率为11.88%，远远高于国内水平。保持充足的资本是风险补偿的有效方法。
2、经营管理不善必然导致银行风险。
银监会披露的^^文档显示，截止2004年9月末，我国银行业不良贷款余额约1.7万亿元人民币，其中约1.56万亿（约占不良贷款总额的92%）存在于四大国有商业银行，1400亿（约占8%）存在于股份制商业银行。如果以国际流行的"不良贷款/GDP"这一指标来衡量我国银行体系的脆弱性，目前我国商业银行的"不良贷款/GDP"指标约为17%左右，比这几年深受银行坏账困扰的日本（其不良贷款占GDP的比例为10%左右）还高。可见我国银行系统的不良贷款问题严重。相对于规模庞大的不良贷款而言，我国银行业的不良贷款损失准备金不足，拨备覆盖率较低。按照贷款的五级分类标准，我国银行业的不良贷款损失准备金尚不足以弥补损失类贷款，更不能覆盖所有不良贷款可能带来的损失。目前，各家商业银行计提不良贷款准备金的标准不同，但总的来说，股份制商业银行的状况要好于国有商业银行。截至2003年末，11家股份制商业银行的平均覆盖率在60%左右，而四大国有商业银行的该比率估计在30%左右。我国银行业资产质量不良贷款余额大且准备金不足。信贷资产风险较大且抵御信贷风险能力差。这种风险的形成有其深层的经济背景，例如政府的干预和信息不对称等客观因素，但商业银行自身的因素是不可忽视的。首先，商业银行管理者风险意识薄弱，人为造成风险。由于风险和利益不对称，自我约束激励机制不健全，对资产损失的管理和承担的责任不明确，使银行缺乏风险的责任感，更缺乏防范风险的有效措施，使风险增大。由于贷款方式选择不当，贷款对象选择失误造成抵押、担保流于形式，贷款对象经营亏损从而形成银行贷款资产风险。加上商业银行受自身利益驱动，在贷款配置上有意识地选择高风险贷款，风险的存在是必然的。其次商业银行在资产管理方面存在很大缺陷，贷款"三查"制度没有真实落实，不少项目贷前调查流于形式，对企业产品、生产经营状况、经济效益、发展趋势等主要因素预测不准，在方法上重定性轻定量，缺乏科学的分析，贷时审查不严格，不科学，在放贷时违反规定与操作程序，使"人情贷款"、"关系贷款"等现象时有发生，贷后检查不积极，流于形式，重贷轻经营现象较普遍，对贷款发放后，贷款对象的情况发生了变化也不过问和及时做出处理。最后，由于目前很多机构现有信贷人员素质不高，且个别人员法制观念极差，违章违规现象时有发生，人为造成信贷风险损失，严重威胁信贷资产的安全运营。
3、内控系统不健全，内部控制不力，内控风险严重。
美国货币监理署在对1979--1987年间破产的162家国民银行进行的研究后发现，破产银行中分别有35%和11%是由内部犯罪与金融诈骗引致。美联储的研究表明，在1990--1991年破产的286家银行中，有26%是由内部犯罪造成，61%的破产银行存在诈骗、非犯罪性违规、内部贷款损失等内部问题。国际银行监管权威机构巴塞尔委员会1997年在剖析英国巴林银行、法国里昂银行、日本大和银行等几起著名银行失败案例的原因时也发现，除了内部控制失效外，很难再找到其他因素。在我国，金融大案频频发生，中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生大额存款去向不明的案件，目前此案涉案金额已超过10亿元，主要嫌疑人物中行松街支行行长高山已在逃；不久前刚刚披露的广东省佛山市南海区私营企业主冯明昌涉嫌诈骗银行贷款，造成银行和财政资金损失二十多亿元；2004年8月，中国银监会对国有商业银行的两起重大票据诈骗案件进行了严肃查处，这两起票据案件涉及河南、广东、贵州三省的多个城市，以及工商银行、农业银行、建设银行共5家分支机构，诈骗分子以金钱收买银行工作人员，利用商业承兑汇票回购和贴现方式骗取银行资金2.58亿元。今年1月17日，中国银监会公布的统计数据显示：2004年，银监会及其派出机构在对全国7万余个金融机构（包括分支机构及营业网点）进行1万多次现场检查时，发现违规金额高达近6000亿元，银行机构处分违规人员4000多人，并依法取消各类机构高级人员任职资格244人。据介绍，在这些违规案件中，有挪用库款、携款潜逃等性质严重的经济案件，也有违规放贷、违规拆借，账务处理不规范等违规行为。金融大案频发凸现银行内控风险。
近年来，我国在银行系统内控机制建设方面采取了一系列的措施，应该说各行的内控制度正在得到不断完善，内控能力有所增强，但是各种类型的大案还是接二连三地发生了。仔细分析上述案件，可以看出：我国银行系统在经营管理主导思想、内控体制和机制建设、银行高级管理人员管理以及员工队伍政治思想素质教育方面存在的问题的确让人忧虑重重。有关专家分析，我国银行内控机制建设方面存在的问题可以归纳为：符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立；与之适应的自我约束自我发展机制有待完善；股份制商业银行不同程度地存在公司治理架构不健全，决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题；整个银行系统内控文化尚未真正建立，特别是基层机构部分工作人员未充分认识到内控和风险管理的内涵；有的内控制度尚未建立或不健全，管理部门间衔接不充分。与此同时，现有规章制度数量庞大，但分散于种类文件中，缺少整合性；部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度和风险检查评价不足，一些银行内部审计不足，内部控制的检查频率和深度与银行机构风险程度不适应。
因此,目前商业银行经营风险,既有银行内在原因,也有银行外部原因,两者综合作用,共同影响,使银行风险越来越大,我认为,要实施有效的风险控制,必须综合运用多种风险控制方法、手段和风险控制技术,协调统一地开展有效的风险控制活动,包括综合运用事前、事中、事后的控制方法，运用风险回避、风险补偿、风险转移、风险分散等风险控制技术、来实现风险的控制。
二、防范商业银行经营风险的建议：
（一）．加强信贷资产风险管理，提高贷款质量。
1、要实现经营观念的转变。首先在经营指导思想上要实现由追求"数量"到注重“质量”的转变。市场经济体制的建立，要求商业银行切实改变追求总量扩张，对安全、质量、效益较为淡薄的经营思想。因此，要树立安全效益观念，把贷款的安全性和效益性视为银行信贷工作的生命性，在兼顾社会效益的同时，确立效益最大化和资产质量最优化的经营目标。其次对信贷资产的管理上要实现由"高风险、低效益"到“低风险、高效益”的转变。充分利用目前国有企业优化资本结构的良机，支持和帮助企业实现资产重组。把风险承担主体转移到高效低险的企业，降低风险系数，提高信贷资产的收益。
2、建立信贷风险防范预警系统。要重点落实贷款"三查"制度和统一授信制度，强化贷款风险的事前、事中、事后控制。各商业银行应及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。要综合企业领导素质、经济实力、信誉状况等各种指标确定企业的信用等级。在贷款发放前通过对借款企业进行信用等级的评估并对有关^^文档进行收集、整理、分析和判断，通过量化方式测算企业对贷款风险的影响。尽量避免对信用等级低于贷款标准的企业给予贷款。而且要根据资信等级对贷款企业进行统一授信，将贷款总额确定在可控范围之内。同时要做好贷时审查工作，落实审贷分离制度，对贷款风险度进行验证，以确定贷款方式、金额等具体事项，审查贷款的基本情况最后由决策部门审批。最后还应把好事后检查关，这也是至关重要的一个环节，要及时监测贷款资产质量的变化，加强对贷款使用状况的监督。定期对其进行测算和分析，可借助电子计算机系统对贷款全过程实行风险预警，确定风险度。
3.建立贷款风险分散机制和风险救助机制也是防范风险、减少损失的关键所在。根据风险分散的原理，实行贷款方式多样化，合理控制信用贷款的范围、数量，扩大贴现、抵押、担保贷款和其他风险相对较小的贷款种类。限制贷款的集中程度，控制同一主体贷款比重，对于大额的贷款可通过银团贷款等方式，以达到分散贷款风险的目的。此外，还可以与企业进行协商，要求其办理财产保险，以便转嫁风险。虽然商业银行可以通过各种办法控制、分散、转嫁风险，但不可完全避免损失的产生。所以建立一套贷款风险救助机制还是必要的。可运用法律手段对责任人提出财产清理诉讼，挽回部分损失，还可以通过建立风险基金等办法提取一定比例利润，作为风险基金，用于弥补贷款坏账损失。
（二）．建立健全商业银行内部控制体系，是有效防范商业银行经营风险的关键。
商业银行风险有来自外部的因素，但更主要的是银行内部管理不严、内控机制不健全而造成的。因此，建立科学完善的金融机构内部控制体系，是商业银行构筑防范银行风险的第一道防线。它是规范商业银行经营行为、有效防范银行风险的关键。
1．完善商业银行公司治理结构，创造良好的内控环境。
为了建立有效的内部控制系统，必须从我国的实际情况出发，按照现代企业制度的内在要求，借鉴国内外的实践经验，完善我国商业银行的公司治理结构。国外现代商业银行普遍建立了股东大会、董事会、行长之间权责分明、相互制衡、相互协调的公司治理结构，公司治理结构具有权力配置功能、激励约束功能和协调功能，它可以更好地解决委托人与代理人之间的道德风险和逆向选择问题，可以规范和约束代理人的行为和克服代理人的机会主义倾向，可以激励和约束董事会和高级管理层的行为，从而影响商业银行内部控制的效率。面我国商业银行必须在产权制度改革的基础上重建公司治理结构。首先，要建立健全股东大全、董事会、监事会、高级管理层之间相互制衡的组织结构；其次要适当分散股权，将国有股为主的股权结构变为以法人持股为主，并适当吸收个人、外资入股，优化股权结构；第三要完善激励机制和约束机制，建立适应市场经济体制的商业银行行长产生机制，明确出资人同经营者之间委托--代理合同的有效期限，建立科学的经营者业绩评价体系，明确经理人员的问责条款，促使经营者行为的长期化。引进经营者期权，大幅度提高经理人员的薪酬，建立与经营者权责相适应的薪酬体系，充分发挥股东大会、董事会和监事会的监督职能，约束银行高级管理人员的行为。
2．开展事前、事中、事后相结合的控制活动是构建商业银行内部控制系统的核心内容。
控制活动是内控制度的核心和具体实施过程，商业银行控制活动应该以健全内控制度和提高人员素质为基础，以建立互相协调、相互制约的组织结构，明确划分部门职责和岗位分工，实行科学的授权审批制度，建立科学的决策体系，完善的风险管理体制，审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度，统一规范全行的规章制度和业务操作流程，实行严格的会计控制，实行科学的目标管理控制，建立实物资产的安全保障体系。要积极培养符合银行系统实际的内部控制文化,使内控意识和内控文化渗透到每一位金融职工思想深处,使内控成为每个职工的自觉行为,熟悉自身岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时努力发现问题和风险。要尽快建立和完善银行风险识别和评估体系，认真借鉴国际经验，积极运用现化先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。采取事前、事中、事后相结合的控制方法，协调统一地开展各种内部控制活动；同时应加强内部审计和内部检查力度，加强对内部系统的监督评价，保证内部控制度的有效落实。
3．建立高效的信息系统是构建商业银行内部控制系统的基本保证。
信息是控制的基础，信息系统是内部控制系统的媒体和中介，现代商业银行必须建立一个能真实反映商业银行经营活动的会计信息系统和确保高级管理层迅速、全面、准确地了解内外部信息的管理信息系统以及能迅速、准确地传递和交流信息的信息传递系统，这三个系统的共同运转，才能实施有效的内部控制。
（三）．建立实时监控风险的动态风险评估系统是控制风险的前提。
国外现代商业银行普遍建立了风险管理的组织结构，并具有实时监控风险的风险评估方法和技术。对我国的商业银行而言，是否愿意承担风险，是否能够妥善管理风险，将决定其市场竞能力和盈余能力。而管理和控制风险的前提是准确地识别和评估风险，因此必须完善我国商业银行的风险评估系统。首先，要建立全面风险管理组织机构。成立全面风险管理部，其职责是从银行整体的角度，对银行业务中不同性质（操作、市场、信用）、不同部门（公司、机构、个人）以及不同产品（贷款、票据、外汇）的风险进行计量、监测、控制和报告。并保持相对独立性。其次，完善评级方法，充分揭示风险。从风险的定性分析发展到利用概率论和多种数学方法建立复杂的风险评估模型进行定量风险估价。第三，提高风险评估技术，开发和建立动态的风险评估模型。我国的商业银行要借鉴国外先进经验，逐步引进VaR等先进的风险评估和管理技术，开发和建立一体化的动态的风险评估模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行全面持续的监控。
（四）提高资本充足率，增强抵御风险的能力。
保持充足的资本是风险补偿的有效方法，保持充足的资本可以抵御银行可能遭受的风险损失。资本可以用来增强公众的信心，防止发生挤提行为，还能在发生意外时用来冲销损失，能作为亏损的援冲装置起到一定的保护作用。巴塞尔新协议规定商业银行的资本充足率不得低于8%，这促进了我国商业银行按照国际惯例进行经营管理，如果达不到国际性要求，必将影响到中国银行与外资银行的竞争，各商业银行要积极提高资本充足率：一方面，可以通过强化内部约束，提高资产质量，加大不良贷款的处置力度，改善经营状况，增强自我积累能力，提足贷款损失准备，从内部补充资本；另一方面，可通过敦促股东增加资本，引进战略投资者，发行长期次级债券、可转债，符合条件的商业银行还可发行股票等，从外部渠道补充资本。
参考文献
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吴慧强 商业银行风险与防范 广东：广东经济出版社 2001
谢荣、钟凌 商业银行内部控制系统研 上海：经济出版社 2003
秦海英 中国经济转型过程中的金融风险问题研究 北京：经济科学出版 2003
邹宏元 金融风险管理 四川：西南财经大学出版 2005
王刚、王云琪 中国银行业信用风险回顾与展望 金融时报社版 2005
〈〈 信息时报〉〉电子版 2004
