我国商业银行内部控制制度的现状存在问题及对策分析

一、引言…………………………………………………………………1

二、我国商业银行内部控制制度的现状分析…………………………2

（一）《商业银行内部控制指引》得到日益完善………………………2

（二）商业银行公司治理结构体系逐渐形成…………………………2

（三）监督力度逐步增加……………………………………………… 3

三、我国商业银行内部控制制度的问题分析………………………… 3

（一）内控制度不完善，缺乏独立性…………………………………3

（二）风险评估管理不良………………………………………………4

（三）信息交流不足，人员素质较低…………………………………4

（四）监督力量不足……………………………………………………5

（五）内部控制文化没有真正建立……………………………………6

四、如何构建我国商业银行内部控制制度体系……………………… 6

（一）提高内部审计和内控制度实施的独立性……………………… 6

（二）健全风险识别体系………………………………………………7

（三）提高银行工作人员素质，加强信息的交流……………………7

（四）建立完善的稽核审计体系，注重检查审计工作质量…………7

（五）高度重视控制环境审计，注重培养良好的银行内控文化…… 8

五、结论…………………………………………………………………8

参考文献……………………………………………………………… 9

内 容 摘 要

2007年美国"次级债券危机"引发的全球股票大跌,虽然目前已经得到控制,但它带来的影响却远远没有消除,尤其是对金融行业。内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在漏洞,则其公司治理与外部监管的有效性将难以保证,进而增加银行的风险。此^文档通过美国次贷危机为研究背景，以商业银行和内部控制基本知识点作为基础，阐述了我国商业银行内部控制制度的状况，说明了完善我国商业银行内部控制制度的重要性。在此基础上，针对我国商业银行的问题及漏洞，提出了关于如何构建我国商业银行内部控制制度的解决对策。为进一步深化完善我国商业银行内部控制对策提供良好的理论依据和建设方向。但归根到底，我国商业银行的金融大案屡次发生以及内部控制的漏洞百出的原因都可以总结到一个根本点—无论是银行高级管理层还是各部门的工作人员都没有端正自己的身份，仅仅将自己看待成一名“员工”，而缺乏“主人翁”的意识。只有将自己看成是银行的一份子，才能将每件事做好，银行才能稳定向前发展。

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关键词： 商业银行 内部控制体系 风险管理 解决对策