摘      要

随着经济的迅猛发展，公司的内部控制已经在现代企业管理中占有重要地位，企业能够具备完善的内部控制制度，已经成为企业健康发展的重要条件，并且可以在竞争激烈的市场环境下为企业的提供强有力的支持，使其在发展的浪潮中能够立于不败之地。本文以M公司为例，提出了M公司内部控制存在的问题，其中主要为缺乏合理有效的预算管理、内部控制制度不健全、会计控制问题严重三个方面，通过问题进行分析，最终从改善企业内部控制环境、建立健全的信息交流机制、加强对财务会计的控制管理三方面提出相应的解决策略。

关键词：内部控制；问题；对策

目   录

1.引言6

1.1研究背景6

1.2研究意义6

2.内部控制的相关理论基础7

2.1内部控制概述7

2.2内部控制的作用7

2.3内部控制的五要素8

3.M公司内部控制的现状9

3.1M公司的概况9

3.2M公司内部控制的现状9

3.2.1内部环境9

3.2.2风险评估10

3.2.3控制活动10

3.2.4 信息与沟通11

4.M公司内部控制存在问题分析11

4.1缺乏合理有效的预算管理11

4.2内部控制制度不健全12

4.2.1货币资金的报告制度不健全12

4.2.2公司对赊销业务管理不够严格12

4.3会计控制问题严重13

5.M公司内部控制存在问题的原因分析13

5.1控制环境的失效13

5.2风险意识不够14

5.3内部审计不独立14

6.M公司内部内部控制的对策分析15

6.1改善企业内部控制环境15

6.2建立健全的信息交流机制16

6.3加强对财务会计的控制管理16

结论17

文献