我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

我国金融体系的变化也改变了个人收入分配的结构。近年来，随着城市和农村地区收入水平的提高，个人之间收入差距的扩大引发了社会关注。个人所得税不仅使组织受益，而且减少了社会成员分配差距，实现国民收入合理分配。同时，它也成为社会热点问题之一，也是个人所得税普遍性与个人利益之间的密切关系。个人所得税不仅是重要的收入来源，而且是调整收入分配的重要手段，它在我国税收体系中起着重要作用。由于客观环境的变化，个人税收制度越来越难以满足新形势的发展需要，并且具有明显的弊端。因此，需要进一步努力改革和完善个人所得税，增加个人所得税的征管。本文通过对我国个人所得税的征收问题进行研究，分析了征收过程中存在的问题，并通过借鉴国内外的优秀经验，提出了针对性的解决对策，希望本文的研究将对促进我国个人所得税的发展发挥作用。

关键词：个人所得税；征收管理；问题对策

目       录

一、引言3

二、个人所得税征收的相关概念3

（一）个人所得税概念3

（二）个人所得税征收方式3

1.代扣缴费3

2.自行申报3

（三）实行个人所得税征收的作用4

1.缩小贫富差距，优化收入分配结构4

2.合理利用税收制度，保障政府财政收入4

3.加强税收概念的认识，提高税收意识4

三、我国当前个人所得税征收中存在的问题4

（一）税制模式不公平4

（二）税费扣除不合理5

1.未考虑个人的实际税负5

2.未能随着物价指数进行变动5

（三）税率设计不规范6

（四）课税范围较窄6

（五）税务部门征管信息不畅6

（六）征管手段落后7

（七）征管效率低下8

四、完善我国个人所得税征收问题对策8

（一）建立综合征收与分项征收相结合的税制模式8

（二）降低个人所得税边际税率9

（三）拓宽税基10

1.实行灵活的税收优惠政策，扩大应税范围10

2.创建合理的费用减除标准10

（四）扩大征税范围10

（五）提高征收管理手段11

1.建立个人财产实名登记制度11

2.推行电子支付制度11

3.建立自然人纳税征管信息系统11

4.推进全国个人涉税信息联网平台11

（六）建立严密有效的征管机制12

（七）提高税收征管水平12

五、总结12

文献