中小企业税收筹划存在的问提及对策

内 容 摘 要

税收筹划是企业追求自身利益的需要。税收作为企业成本，是与企业利益密切相关的，合理、有效地控制企业成本，取得利润最大化是每—企业的经营目标。随着我国市场经济体制健全与税收法制化的完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷税漏税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，因此税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业视野。一方面，由于税收筹划在我国起步较晚，税收筹划环境滞后，另一方面，也因为中小企业自身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多，我国中小企业税收筹划现状仍然处于刚刚起步层面。本文通过对税收筹划概念的阐述以及对我国中小企业的重要性和对中小企业发展意义，探讨当前中小企业的特点和我国中小企业税收筹划中存在的问提，提出相应措施，希望对中小企业税收筹划和发展有促进作用。

关键词：税收筹划；中小企业；纳税风险

  

目       录

1. 税收筹划概念3

1.1. 税收筹划的含义3

1.2. 纳税筹划的特征3

1.2.1. 纳税筹划具有合法性3

1.2.2. 纳税筹划具有超前性3

1.2.3. 纳税筹划具有目的性3

1.2.4. 纳税筹划具有动态性4

1.3. 税收筹划目标4

1.3.1. 减轻税收负担4

1.3.2. 实现涉税零风险4

1.3.3. 获取资金时间价值4

1.3.4. 提高自身经济利益5

1.3.5. 维护企业自身的合法权益5

2. 我国中小企业纳税筹划的意义5

3. 中小企业的税收筹划7

3.1. 中小企业的界定7

3.2. 中小企业税收筹划存在的问提8

3.2.1. 专业人才匮乏，税收筹划乏力8

3.2.2. 企业纳税筹划意识薄弱 筹划水平较低，技能较弱8

3.2.3. 忽视纳税筹划的风险管理8

3.2.4. 中小企业税收筹划未严格执行8

3.2.5. 纳税筹划代理机构规模不大9

3.2.6. 企业财务管理不规范9

3.3. 关于中小企业纳税筹划的改进对策10

3.3.1. 企业要积极转变纳税筹划意识10

3.3.2. 企业要大力提高纳税筹划水平和人员素质10

3.3.3. 规范会计核算和完善企业会计制度10

3.3.4. 加强风险意识防范11

3.3.5. 营造良好的税企关系11

3.3.6. 综合衡量纳税筹划方案11

4. 结论11

文献