中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内部控制表示公司内部为确保公司正常运作，制定部分规则对公司内部进行监管。其涉及众多领域，部分公司管理者把权利下放给下属，引导他们进行管理。部分公司会制定不同的规章制度。基于各种控制目标将内部控制划分成会计控制和管理控制两部分。目前财务活动是否科学，会计数据是否充足，不同资产是否安全都和会计控制有关；为了保证经营理念、制度方案都可以被全面实施和贯彻，确保公司运营活动顺利进行我们就要制定科学的规章制度。内部控制表示公司在日益激烈的行业竞争环境中得到发展的核心要素之一，也是所有部门都需要掌握的管理方式；是评估当代公司管理水平的主要标志。

完善的内部控制系统是企业正常运营的主要基础，企业运营要全面依靠内部控制机制，强化上述控制力度是强化企业管理、避免运营问题的主要方式。本文在阐述内部控制相关理论内容之后，将翔塑胶五金有限公司作为真实案例，研究其存在的问题，表明国内公司内部控制系统建设时期存在的问题与缺点，最终制定出完整的处理方案。基于翔塑胶五金有限公司现实情况开展深入研究，目前管理者成为重要的执行者，还是内部控制的重点，最终会深刻的影响内部控制的执行效果。要持续强化对管理者素养以及职业道德的培养，需要把理论知识使用到现实控制活动中，基于企业现实情况建设成熟的内控监督系统，领导重视激励制度具有的作用，以上因素和企业经营以及发展目标的完成有关。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题

目       录

一、 绪论5

（一）研究背景5

（二） 研究意义6

（三） 研究内容6

（四） 研究方法6

二、企业的界定及内部控制理论8

（一）内部控制制度8

（二）内部控制的构成要素8

1.环境控制8

2.活动控制8

3.风险评估8

4.信息系统与沟通9

（三）内部控制的合理性与必要性9

1.保护财产物资的安全、完整和有效使用9

2.保证会计^^文档及其他财务信息的质量9

3.确保经营目标实现9

三、中小企业内部控制的现状分析—以翔塑胶公司为例10

（一）翔塑胶五金有限公司运营概况10

（二）公司在内部控制方面显现的不足10

1.管理者随意决策10

2.管理者权责不清11

3. 会计信息披露尚不能满足内控要求11

四、翔塑胶五金有限公司内部控制存在不足的原因分析12

（一）管理者“一言堂”现象严重12

（二） 管理理念落后、管理权责不清12

（三）企业内部监督失灵12

（四）信息系统失真13

（五）激励约束机制不健全13

五、完善企业内部控制的建议15

（一）培养管理者正直性15

（二） 更新管理观念，明确权责范围15

（三）健全并内部控制监督15

（四）完善信息管理系统16

（五） 完善企业的激励约束机制16

结 论17

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