中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘要：伴随着我国经济的不断发展，各大企业在不断经营进步的同时，企业的会计制度也同样随之在变化。资金的管理和使用，会计的^^文档是否真实和准确，严重影响了企业的经营和进步。当今企业财务会计内部控制制度正在弱化，于是有许多不好的现象在发生，例如企业的资金被挪用、携款私逃、会计信息的失真、会计^^文档的造假等现象不断出现。为了让企业财务工作能够正常进行，使其财务管理工作规范化、系统、科学化，促进企业的不断发展，必须要尽力完善企业财务会计内部控制制度。本文以我国中小企业为研究对象，对其内部控制存在的问题及原因进行分析，发现我国中小企业存在的问题主要有内部控制制度不完善；监督评价与纠正力量薄弱；内部信息交流与反馈渠道不畅和局部控制活动执行不到位：最后据此提出相关的解决措施，希望对于相关的企业有一定的借鉴作用。

关键词：内部控制；制度；中小企业

目       录

1. 内部控制的相关原理6

1.1 内部控制定义6

1.2 内部控制的要素6

1.2.1内部环境6

1.2.2风险评估7

1.2.3控制活动7

1.2.4信息与沟通7

1.2.5内部监督7

1.3 内部控制的原则8

2. 中小企业内部控制中存在的问题8

2.1内部控制制度不完善8

2.2监督评价与纠正力量薄弱9

2.3内部信息交流与反馈渠道不畅9

2.4局部控制活动执行不到位10

3. 中小企业内部控制存在问题的分析10

3.1 内部控制制度欠缺，员工素质较低10

3.2企业的管理手段落后11

3.3缺乏对内部控制制度的重视11

3.4外部监管机制不够完善12

4. 完善中小企业会计内部控制的措施12

4.1 财务制度与内部控制制度相结合13

4.2 制定合理的财务风险预警制度13

4.3加强管理，积极创新14

4.4重视内部控制制度的执行14

5. 结束语15

文献