小微企业内部控制中存在的问题和对策研究

企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中生存变得越来越难。

本文以小微企业为例，在内部控制理论的基础上对小微企业的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督体制、内部控制目标单一、企业的风险系数高等方面的问题进行分析论述，并针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

关键词：小微企业；内部控制；监督体制

目录

1.引言1

1.1选题的目的和意义1

1.1.1选题的背景1

1.1.2选题的目的1

1.1.3选题的意义1

1.2^文档研究的内容、方法1

1.2.1^文档研究的内容1

1.2.2^文档研究的方法2

正文3

2.企业内部控制理论概述3

2.1 内部控制制度的含义3

2.2 实施内部控制制度的必要性3

3.小微企业内部控制存在的问题5

3.1内部控制制度不健全5

3.2内部会计人员的素质不高5

3.3内部审计制度不完善5

3.4内部信息传递不真实6

4.健全小微企业内部控制制度的建议7

4.1完善本单位各项内部控制制度7

4.1.1明确岗位分工和治理结构7

4.1.2小微企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视7

4.2提高内部审计人员的素质7

4.3控制内部审计职能8

4.4完善信息与沟通体系9

4.4.1建立信息与沟通机制9

4.4.2建立反舞弊机制，杜绝管理层凌驾于内控体系之上9

结论10

文献