企业内部控制制度的调查与分析

内 容 摘 要

内部控制是企业现代化管理的产物，是以加强内部管理为核心，通过规范企业内部各项经济业务流程和会计核算体系，完善职责分工和内部审计的监督机制，保护资产的安全、完整。内部会计控制制度对企业来说十分重要，能够规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。文章结合案例对内部企业控制制度的现状调查分析，并提出了现代企业内部控制制度的设计要点。

关键词：内部控制制度、现状调查、设计要点

目  录

一、内控制度的概述4

（一）内部控制的含义4

（二）内部控制制度的意义4

二、内部控制的作用5

（一） 保护资产的安全和完整5

（二） 保证会计及其它信息^^文档的真实可靠5

（三）有利于实现企业的经营方针和经营目标5

（四）提高业务处理的工作效率5

（五）有利于实现国家对企业的宏观控制6

三、企业内部控制制度的分析6

（一）会计控制相对弱化6

1.资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力6

2.投资者风险意识淡薄，对内部控制的重要性缺乏认知力6

3.内部会计控制体系不健全7

（二）企业内部控制观念落后7

1.人为错误7

2.越权管理7

3.计划没有变化快7

（三）我国企业内部控制制度风险意识十分淡薄8

（四）案例分析8

1. 甲公司内部控制案例8

2. 乙公司存货内控失效案例9

四、现代企业内部控制制度的设计10

（一）完善企业的控制环境10

（二）进行全面的风险评估11

1.筹资风险评估11

2.投资风险评估11

3.信用风险评估11

4.合同风险评估11

（三）设计有效的控制活动11

（四）建立广泛的信息与交流系统12

（五）加强内部控制的监督与评审12

五、预期目标12

结  论13

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