审计风险及其控制研究——基于某小贷公司客户经理挪用客户还款资金的案例分析

内 容 摘 要

随着小贷公司纷纷设立，这在很大程度上有效的缓解了由于种种客观原因而得不到银行资金支持的小微企业、涉农企业融资难的问题，取得了良好的经济效益和社会效益。但是某些小额贷款公司单笔贷款额度大、贷款集中度过高、金融风险突出、贷款期限较短，用途不明、挪用客户资金等本身存在的风险也不可忽视。近期发生了一起内部客户经理挪用客户资金的案例，希望通过对此案例的分析，发现其中存在的审计风险，进而提出有效的风险防控措施，提升小贷公司内部的合规性。

[关键词]：小额贷款公司；挪动资金；审计；内控

目       录

1.小额贷款公司简要1

1.1小额贷款公司的定义1

1.2我国小贷公司的特点及现场1

1.3诚信小贷公司的介绍2

2.小额贷款公司的常规审计2

2.1贷款业务方面2

2.2内部职能方面3

2.3财务管理方面3

3.诚信小贷公司客户经理挪用客户资金案例3

3.2  案例分析4

3.2.1 政策执行不严未其提供机会4

3.2.2 良好的客户关系为其骗取公司贷款提供了机会4

3.2.3 客户经理以公司的激励政策变化为其所为合理化5

4. 审计存在的风险及其控制5

4.1 审计风险5

4.1.1 数据的不完整性5

4.1.2 政策执行的检查的不彻底性5

4.1.3 串通舞弊的隐蔽性5

4.2风险控制6

4.2.1 提升信贷系统功能实现资金实时反馈6

4.2.2 改善公司的内部控制制度6

4.2.3 改变审计思路，多方位审计6

5.结语7

文献