上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

随着社会制度的蓬勃发展以及经济体制的变革，科学与技术的突飞猛进，国际间的经济竞争愈发激烈，证券与股票市场瞬息万变，多少投资人在资本市场上血本无归，多少债权人利益损害，企业想要赢取社会公众的信任，内部审计变得愈发重要。近几年来，各种重大诉讼案件在我国频频发生，越来越多的财务人员、注册会计师、会计师事务所都卷进了经济纠纷中，这些事件在社会上也造成了很大的舆论，因此，无论是注册会计师及会计师事务所还是公司本身都应该对上市公司的主要问题及审计风险有一个清晰准确的认识，分析和研究公司在内部审计方面存在的主要问题，并提出应对措施，完善和巩固公司的内部控制，推动中国的资本市场更加长远的发展。本文主要着重于研究我国上市公司内部审计的现状，如内部审计工作主动性不够，企业管理层对内部审计不够重视，内审制度不够完善，内部审计人员素质不高等问题，并结合我国的实际情况提出了相应的对策。

 [关键词]：注册会计师；会计师事务所；内部审计；问题；对策。

目       录

1 研究综述3

1.1 研究背景和意义3

1.1.1 研究背景3

1.1.2 研究意义4

1.2 上市公司内部审计的定义4

1.2.1 内部审计的定义4

1.2.2 上市公司的定义4

1.3 内部审计的历史及相关文献综述5

1.3.1 内部审计的产生与发展5

1.3.2 国外相关文献综述5

1.3.3 国内相关文献评述5

2 上市公司内部审计的职能和作用6

2.1 上市公司内部审计的职能6

2.1.1 经济监督职能6

2.1.2 经济评价职能7

2.2 上市公司内部审计的作用7

2.2.1 制约作用7

2.2.2 促进作用7

2.2.3 证明作用8

3 我国上市公司内部审计现状8

3.1 内部审计工作主动性不够8

3.2 企业管理层对内部审计不够重视8

3.3 内审制度不够完善9

3.4 内部审计人员素质不高9

4 完善上市公司内部审计的对策10

4.1 重新确定内部审计的地位和目标10

4.2 完善内部控制监督体系10

4.3 建立完善的管理结构10

4.4 提高风险管理水平11

4.5 转变内部审计方法11

4.6 提高内部审计人员素质11

5 结论与建议12

5.1 结论12

5.2 建议12

文献