中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘 要： 本文首先论述了内部控制的概况， 包括内部控制的概念、 发展轨迹、 目 标及作用。 通过对中小企业内部控制现状的阐述 ， 分析归纳中小企业内部控制存在的主要问题，

并提出相应的对策意见。

1、 研究目标与主要内容

研究目标

从中小企业内部控制缺乏和不足的背景出发， 介绍国内外有关中小民营企业

内部控制的理论阐述， 明确阐述内部控制定义、 目标、 作用、 发展趋势等概念性

问题， 盘点中小企业内部控制的现状， 归纳分析中小企业存在的主要问题的深层

次原因， 提出相对应的政策建议。

主要内容

一、 内部控制的概述

（一） 内部控制的概念界定

（二） 内部控制的发展轨迹

（三） 内部控制的目标和作用

二、 中小企业内部控制的现状

三、 中小企业内部控制存在的问题

（一） 忽视控制环境

（二） 不完善控制活动

（三） 风险意识薄弱

（四） 信息沟通欠缺

（五） 监控不力

四、 进一步完善中小企业内部控制的对策

（一） 重视控制环境建设

（二） 完善控制环境

（三） 提高风险评估能力

（四） 建立良好沟通渠道

 （五） 加强监控力度

2、 拟采取的研究方法、 研究手段及技术路线、 实验方案等

采取的研究方法

本文在研究方法上， 主要运用文献^^文档收集法， 同时辅以数据整理与案例分

析、 比较法、 调查法等研究方法， 引出宏观政策研究

采用的分析手段：

3、本文所借助的主要有大型互联网期刊数据库、 图书文献、 各种媒体发布的多

媒体^^文档等。

 

关键词： 内部控制； 中小企业； 主要问题； 对策

目 录

1、 内部控制的概述. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.1 、内部控制的概念界定 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.2、 内部控制的发展轨迹 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 6

1.3、 内部控制的目标和作用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

2、 中小企业内部控制的现状. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7

3、 中小企业内部控制存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

3.1、 忽视控制环境 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

3.2、 不完善控制活动 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

3.3、 风险意识薄弱 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . .  .9 3.4、 信息沟通欠缺 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

3.5、监控不力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

4、 进一步完善内部控制的对策. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . 10

4.1、加强控制环境建设 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .10 4.2、 完善控制活动 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.3、 提高风险评估能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.4、 建立良好的信息沟通渠道 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.5、 加强监控力度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 12

5、 结束语. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . 13

文献