内容摘要

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对上市公司的财政、财务收支、经营管理活动及其相关^^文档的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。随着我国经济的发展，市场环境不断发生变化，企业间的竞争日趋激烈。因此，加强上市公司的审计制度必将提高企业的经营与管理水平，提高企业的竞争实力。对于上市公司保障财务安全，维护股东利益都有着重要意义，对于上市公司的大多数股东们来说，他们是无法直接参与到企业的生产经营中来的，但是无论是大股东还是小股东，他们都有维护自己股东利益的权利，都有了解企业运行状况的权利。因此，上市公司审计就为股东们创造了条件，通过审计行为，股东们可以及时了解企业现阶段运行的真实情况，这样的数据更加直观与真实，而不是单纯依靠上市公司披露的财务报表来获得信息。随着经济环境不断复杂化，财务领域新生物层出不穷，上市公司的业务处理范围不断扩大，注册会计师和上市公司的关系也趋于复杂化；上市公司审计的独立性、公正性正受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题也越来越明显的暴露出来，找出上市公司审计存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作的质量，体现审计权威性的关键所在，完善上市公司的审计有着重要意义。

近几年来,不管是中国内地或者是海外,审计失败的例子比比皆是。当今,中国资本市场还没有保持在一个稳定的发展水平,不过由于经济迅速发展,以及社会群众的热情日益高涨,中国对于注册会计师的审计愈发重视。审计失败可能会让社会公众的利益降低,而且还可能引起社会经济紊乱。所以,我们只有保持资本市场的稳健,才能让中国的注册会计师行业维持在一个较高的发展水平。在我国的审计失败案例中,上市公司的审计失败案例格外引人注意,其造假手段简单粗暴,涉及金额巨大,令人咋舌。这些公司的造假方法并不是毫无破绽的,却总能从注册会计师眼皮底下逃出,让人深思。在审计失败案例中,上市公司审计失败案例十分具有代表性,也一直是注册会计师审计工作的重点、难点。通过文献梳理和案例分析,本文发现,目前我国企业的造假方式并不难侦破,审计失败的主要原因在于审计人员“走马观花”的审计态度。出现如此情形,首先是因为中国注册会计师没有足够的职业操守;其次是由于证监会的监管不力;最后,政府的纵容也是上市公司屡屡爆出审计失败的原因之一。为了减少审计失败的次数,可以提升注册会计师的业务水平以及独立性,企业要不断加强员工素质,提升注册会计师的业务水平能力,提高注册会计师的职业操守,秉持一个诚信、公正、客观以及独立为本的理念。在法律监督方面,我国应该加强相关的法律建设,加大对违法违规行为的查处和惩罚力度,对待违法违规行为严厉惩处。本文将通过文献的整合和案例分析,从理论到实际案例,对审计失败的原因存在的问题进行分析,并提出相应的预防策略,很有实际意义。本文共分为六个部分:第一章,导论部分,阐述本文选题的原因、背景、方案、探究思路和方法。第二章,案例分析，通过案例剖析审计不成功的原因和审计失败造成的损失。第三章,通过案例的分析，剖析上市公司在审计过程中存在的问题。第四章, 依据本文探究得到的结果,对上市企业以及注册会计师未来的审计发展进程提出针对性的措施。第五章,总结部分。第六、七章，文献