中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

本文对中小企业内部控制中存在的问题进行了论述，然后归纳总结问题的关键，然后研究完善的对策。首先对内部控制做了大概的描述，并且详细的介绍了它的发展及其作用。然后对中小型企业内部控制中存在的问题进行了阐述，最后对其问题关键进行了分析，对其问题提出相应的完善方案。

关键词：中小企业；内部控制；问题关键；完善对策

目       录

1.内容控制的概述4

1.1什么是内部控制？5

1.2内部控制的目的和发展5

1.2.1在20世纪40年代之前的牵制阶段5

1.2.2在20世纪40年代到70年代之间的控制制度阶段5

1.2.3在20世纪70年代到90年代之间的形成结构阶段5

1.2.4在20世纪90年代后到现在称为整合框架阶段5

    1.3内部控制的作用5

2.目前我国中小企业内部控制的大致情况7

3.我国中小型企业内部控制的问题9

3.1薄弱的风险防范意识9

3.2 公司内部控制环境建设差9

3.2.1对于内部控制片面的认知9

3.2.2对企业管理过于集中9

3.2.3对于人才资源的忽视10

    3.3 管理人员对公司的掌控能力不够10

3.3.1管理授权问题10

3.3.2岗位分工不明确10

3.3.3物品管理制度不完善10

3.3.4审计部门权利弱化11

3.3.5会计管理制度差11

3.3.6会计职务不明确11

3.4 各阶层缺乏沟通信息交流11

4.完善内部控制问题对策13

4.1提高风险防范意识加强风险评估13

4.2加强建设公司内部控制环境13

4.3开展更多控制活动14

4.4建立更多沟通渠道14

文献