中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

对策研究

内 容 摘 要

摘要：

研究背景：近年来,我国经济持续高速发展,作为我国国民经济重要组成部分的中小企业,对经济的发展和社会的进步起着举足轻重的作用。目前，中小企业并没有找到适合自身发展的内控制度构建和实施方案,不知道如何使用和如何用好内部控制制度。

基于此，期望通过研究，提出可行对策，促进中小企业健康发展。本文提出了中小企业内部控制存在的问题主要是内部控制不到位、内部控制制度不健全、内部主体素质不够高、内部组织机构不完善、内部监督机制薄弱。

完善我国中小企业内部控制，需要建立健全内控体系、内部控制政策性、有效性、账钱物分管原则、权责利结合，建立员工培训机制、加强内部审计控制、企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督。

研究目的：企业内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊,保证会计^^文档的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权;保证会计^^文档的真实合法、保护企业财产的安全完整。

[关键词]：中小企业  内部控制  现状  成因  对策

目       录

1.引言........................................................4

2.关于中小企业的划分和内部控制的概述..........................4

3.中小企业内部控制存在的主要问题..............................5

3.1内部控制不到位...........................................5

3.2内部控制制度不健全.......................................5

3.3内部主体素质不够高.......................................6

3.4内部组织机构不完善.......................................6

3.5内部监督机制薄弱.........................................6

4.我国中小企业内部控制存在问题的原因分析......................7

  4.1客观原因.................................................7

  4.2主观原因.................................................8

     4.2.1监督机制缺乏........................................8

     4.2.2内部控制的执行主体素质较低..........................8

     4.2.3受到成本效益的约束..................................9

5.完善我国中小企业内部控制的建议..............................9

  5.1建立健全内控体系.........................................9

     5.1.1建立组织规划控制机制................................9

     5.1.2建立授权批准制度....................................9

     5.1.3实行预算控制........................................9

     5.1.4实行实物控制........................................10

   5.2内部控制的设计原则......................................10

     5.2.1政策性原则..........................................10

     5.2.2有效性原则..........................................10

     5.2.3账、钱、物分管原则..................................10

   5.3权责利结合..............................................11

   5.4建立员工培训机制........................................11

   5.5加强内部审计控制........................................12

   5.6企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督........12

文献