试论上市公司审计与内部控制

摘 要

伴随着本国市场经济的再一步完善和现代企业制度的快速发展，会计行业也发展的非常快速，工作的范围渐渐扩大了不少，业务流程也越来越复杂了，对于专业会计人才的要求也越来越高。但在会计行业发展迅速的同时，现代最新企业会计的审计状况，仍然存在一些问题，因此，规范会计行为，提高会计审计的质量，加强会计的监督，完善企业会计的审计成为了会计行业的首要任务与目标。本文也对财物舞弊手段的进行详细的分析，从审计师的视角提出相应的审计方法，从而来解决企业会计中存在的部分审计舞弊问题，并对现如今企业中存在的审计舞弊问题进行分析从而得出了需要加强企业会计审计的结论。

[关键词]：会计审计；会计监督；会计信息失真；对策思考

目       录

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意义1

1.3. 研究方法和目的2

2. 相关理论概述2

2.1. 内部审计2

2.2. 内部审计外包3

3. 新大地企业会计审计工作现状分析3

3.1. 公司案例介绍3

3.2. 发现财物造假的线索3

3.3. 财务造假的特点和手段4

3.4. 财物造假的时间跨度和对主要财务指标的影响6

3.5. 财务造假涉及的主要内容7

4. 新大地企业会计审计工作存在的问题10

4.1. 经营发展趋势与行业格局不符10

4.2. 股权结构不合理，可能存在管理层凌驾于控制之上的风险11

4.3. 企业关键财务指标与行业平均指标不符11

4.4. 存在舞弊动机及压力15

5. 现代企业会计审计工作改进方向15

5.1. 完善管理系统，确保部门完整15

5.2. 加强企业内部控制，增强联动机制16

5.3. 创新工作方式，提高工作效率16

5.4. 完善法律体系，提高员工素质17

5.5. 注重内部审计外包人员的独立性 17

5.6. 提高内部审计外包人员综合素质18

6. 结论18

文献