上市公司财务舞弊及治理研究

内 容 摘 要

近几年来，国内上市公司关于财务造假舞弊的案件不断地被证监会和媒体曝光，财务舞弊受到业界内外广人士的广泛关注。上司公司通过财务舞弊来获取自身利益的行为不仅让无数的投资者蒙受了经济损失，破环了公司自身的发展还对资本市场中的资源配置造成了影响。

本文采用结合案例分析法和归纳研究法，首先介绍国内外的研究动态并对这些文献进行综述，界定财务舞弊的概念和与之相关的理论，确定研究范围和与内容。其次，分析上司公司舞弊的动机，以皖江物流为例具体分析它们的舞弊行为手段和处罚情况。然后从公司治理结构机制、审计部门、社会媒体监督等多个角度分析了现阶段我国财务舞弊体系。最后本文从加强公司治理、完善外审制度、加强监督等多个方面提出了对财务舞弊治理的实施建议。

本文研究意义体现在能为企业的利益相关者提供一些科学的建议，便于监管部门指定有效的监管措施并对设计科学的内部控制机构提出一些参考。

[关键词]：财务舞弊；舞弊成因；舞弊识别；上市公司

目录

1导论1

1.1研究的背景和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究的目的和意义1

1.2研究方法和内容框架2

1.2.1研究方法2

1.2.2研究内容2

1.3文献综述3

1.3.1国外研究状况3

1.3.2 国内研究状况3

2财务舞弊相关理论5

2.1财务舞弊相关概念5

2.1.1财务舞弊概念5

2.1.2相似概念比较5

2.2财务舞弊的动因理论6

2.2.1冰山理论6

2.2.2三角理论7

2.2.3 GONE 理论7

2.2.4风险因子理论8

3上市公司财务舞弊手段及识别9

3.1财务舞弊手段9

3.1.1虚构资产9

3.1.2虚增收入10

3.1.3调低成本10

3.1.4关联方交易舞弊10

3.2财务舞弊的识别11

3.2.1财务舞弊识别的基本思路11

3.2.2 财务舞弊具体识别方法11

4皖江物流案例分析15

4.1皖江物流公司简介及案件回顾15

4.1.1公司简介15

4.1.2案件回顾15

4.2皖江物流财务舞弊的识别和手段16

4.2.1皖江物流财务舞弊的识别16

4.2.2皖江物流财务舞弊的手段18

5财务舞弊治理体系的实施建议20

5.1加强公司内部控制20

5.1.1   优化股权结构20

5.1.2加强董事会治理20

5.1.3发挥监事职能21

5.2加强外部机构监督21

5.2.1强化监管体制21

5.2.2增强外部审计21

5.2.3加大处罚力度22

5.2.4发挥网络媒体监督22

总结23

文献