中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

问题及完善对策研究

内 容 摘 要

我国经济改革以来，随着现代企业制度在我国建立和完善，内部审计在我国企业也取得了巨大的发展。这其中，我国大型企业内部审计已经发展到一个相对成熟的阶段，而为数众多的中小企业中，受当前资源、认识、能力的限制，内部审计发展还有很大的空间。

内部审计作为一门科学，也有其自身的发展规律。这种发展规律表现为内部审计随着学科知识的不断深入，逐渐扩展作用领域的阶段性。定义中的内部审计活动范围己经从最初单一的财务领域，逐渐向外扩展到了经营、管理、风险控制、治理领域。与内部审计作用扩展相对应的是，现代西方社会逐渐发达地市场经济环境，和企业逐渐复杂起来的组织形式和利益关系。

我国中小企业生存环境变化快，企业资源偏紧，而我国内部审计人员在发展专业技术能力的时候，又经常忽视了对内部审计价值的创造。这都使得我国中小企业内部审计发展还存在一些问题，主要的有：定位不够准确，普遍地缺乏内部审计战略；在企业内部沟通不够充分，业务开展还面临一些限制；人员结构单一，职业生涯缺乏横向发展的空间；企业信息基础差，内部审计信息手段缺乏。

针对这些问题，立足现实，本文提出了我国中小企业内部审计发展中的 应对策略，包括：根据企业管理现状确定内部审计的主要作用领域，根据企 业目标安排工作计划，将内部审计的咨询职能作为主要的职能；改善内部审 计与高级管理层、与被审计对象的沟通，加强自身信息安全，建立信任，获取支持和配合，消除内部审计面临的信息限制；在人力资源管理上，内部审计应该着眼于“选对人”，招募中要保持一定比例的非财务人士，发展团队能力，重视成员人际风格与审计专业匹配，重视从对内部员工的招募，横向拓宽内部审计人员的职业生涯发展管道；信息化建设方面，内部审计不应该等待企业信息化完成，而应该积极投入到企业信息化建设过程中，通过推动企业完善信息系统功能，提高信息质量，为内部审计全面信息化作好准备。

[关键词]：中小企业内部审计发展问题对策

目       录

0前言4

0.1本文研究的背景4

0.2本文研究的目的和意义4

0.3研究方法4

1内部审计发展历程评述5

1.1现代内部审计和西方企业发展评述5

1.1.1内部审计定义变迁体现的作用发展5

1.1.2内部审计作用发展与西方企业发展协调性5

1.2西方企业内部审计的发展历程评述6

1.2.1西方企业内部审计的特点6

1.2.2西方企业内部审计实务发展6

1.2.3西方企业内部审计发展中可供我国企业借鉴的基础分析7

1.3我国内部审计的发展变迁评述7

1.3.1我国历史上内部审计的变迁和特点7

1.3.2我国企业内部审计实务发展和总体现状8

2.1促进企业在高速扩张中及时完善组织和制度8

2.2保障企业可持续发展9

2.3增进企业利益相关者互信9

2.4推动企业利润从资本驱动转变到生产率驱动10

3.1定位偏差与战略目标缺失10

3.2沟通不充分与作用范围受限11

3.3人员结构单一与职业发展空间不足11

3.4信息化基础差与信息手段缺乏11

4.1制定明确的内部审计战略12

4.1.1按照企业现状确定内部审计的主要作用领域12

4.1.2工作计划要与企业目标密切配合13

4.1.3更多地发挥内部审计咨询的作用13

4.2强化内部沟通改善内部审计环境13

4.2.1改善与管理层的沟通，获取信任与支持14

4.2.2改善与被审计者的沟通，保持客观性14

4.2.3改善自身信息管理，防范信息滥用14

4.3全面改进内部审计人力资源管理14

文献