来伊份股份有限公司内部控制研究

内 容 摘 要

内部控制是企业管理的重要组成部分。科学有效的内部控制可以为企业带来巨大的利益，在中国经济体制改革和全球经济化过程加速的情况下，企业的内部控制也应不断改进和完善。但是，如果企业想在激烈的市场竞争机制中保持一定的优势，就必然要继续改革和完善内部控制。合理避免未出现的内部控制缺陷，以及及时纠正已出现的缺陷。

2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》加强了企业的内部控制，其中50个规范在第二年7月被中国上市公司正式实施。文件指出遵循规范的公司应该出具相应的企业内部控制自我评估报告，并确定报告的有效性、准确性和完整性[3]，这是提高公司内控能力的基础，也是提高公司业绩的重要因素。

上市公司对内部控制缺陷影响的了解程度，在评估、识别和预防内部控制缺陷风险方面非常重要。采取归纳总结、演绎方法和案例分析法这三种分析方法，分析来伊份股份有限公司的内部控制缺陷。^文档理论部分确定的内部控制缺陷内容，用于分析和识别来伊份股份有限公司内部控制缺陷的问题。同时，将公司内部控制自我评估报告和外部审计报告结合进行分析，最后得出建议。研究结果可以使上市公司更好地进行公司管理，使来伊份股份有限公司的投资者能够获得更准确、更低风险的投资策略。

 [关键词]：上市公司  内部控制  自评报告

目       录

1 引  言1

1.1 选题背景1

1.2 研究意义2

2 来伊份内部控制现状3

2.1 内部控制组织体系3

2.2 内部控制流程与有关规范4

3 来伊份内部控制缺陷分析7

3.1 内部控制缺陷规范标准不明确7

3.2 内部控制缺陷的认定和披露过于形式化8

3.3 控制活动方面存在缺陷8

3.4 信息与沟通方面存在缺陷9

3.5 监督方面存在缺陷9

4 完善来伊份股份有限公司内部控制的建议10

4.1 严格区分公司内部控制缺陷和财务报告内部控制缺陷10

4.2 采用定量方法对财务报告内部控制缺陷认定10

4.3 采用定性方法对公司内部控制缺陷认定11

4.4 建立有效的内部控制管理体系11

4.5 增强内部控制对企业的重要性12

5 结论13

文献