中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

近几年来，随着中国社会经济的飞速发展，市场竞争的日益激烈，税收作为中小企业成本的一个重要组成部分，正扮演着越来越重要的角色，作为合法前提下的一种中小企业理财行为，税收筹划与中小企业的切身利益有着直接的联系，得到了越来越多中小企业的重视，而中小企业所得税在中小企业纳税活动中占据着最重要的地位，且具有较大的筹划空间。因此，如何通过所得税税收筹划来节约资金，增加中小企业的利润，使中小企业在激烈的竞争中立于不败之地，成为了整个社会研究的热门课题。本文以中小企业所得税税收筹划基本理论为基础，以荣亚公司为研究对象，分析了该中小企业的所得税税收筹划方法，从发现的问题出发，提出了解决该中小企业所得税税收筹划的优化措施。

[关键词]：中小企业所得税；税收筹划；方法；收益

目  录

1 引言1

2 中小企业所得税税收筹划的概述3

2.1税收筹划的概念3

2.2税收筹划的作用3

2.2.1促进纳税人实现利益最大化3

2.2.2有助于更好地掌握和实施税收法规3

2.2.3税收筹划有利于资源优化配置3

2.2.4税收筹划可以促进中小企业经营管理3

2.3中小企业所得税税收筹划的概述4

2.3.1中小企业所得税税收筹划的概念4

3 荣亚公司所得税税收筹划现状5

3.1公司概况5

3.2公司所得税税收筹划现状5

3.2.1 存货计价方法的筹划5

3.2.2 业务招待费的扣除7

4 荣亚公司所得税税收筹划存在的问题9

4.1收入确认方面9

4.2固定资产折旧方面9

4.3职工福利方面9

4.4机器设备方面10

5 中小企业所得税税收筹划方法的优化措施11

5.1推迟收入确认时间11

5.2对职工工资福利进行筹划12

5.2.1残疾职工工资的筹划12

5.2.2工会、职工福利的筹划12

5.3通过融资租赁进行所得税税收筹划13

6 结论15

文献