房地产企业税收筹划探讨

内 容 摘 要

房地产税收筹划是指房地产企业以追求企业效益最大化为目的，在税法规定许可的范围内，通过对企业生产、经营、理财、投资等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大税收利益的行为。房地产税收筹划对涉税经济事项的安排贯穿房地产开发、销售、保有所有环节，是房地产企业经营自主权的体现。房地产企业作为纳税人，除了有依法纳税的义务外，还有主动运用税收筹划的方法在法律的框架内进行节税，减少税负的权利。房地产企业税收筹划的方式方法和筹划技术具有多样性。通过介绍房地产税收筹划的概念、特征、具体内容，对房地产税收状况进行分析，探讨房地产行业税收筹划的方法，以促进房地产企业健康发展。

[关键词]： “房地产”；“税收筹划”；“措施”  

目       录

1、绪 论-4 -

1.1选题背景- 4 -

1.2国内外研究综述- 4 -

1.3研究方法- 6 -

2、我国房地产企业的税负分析及税收筹划意义- 7 -

2.1我国房地产企业涉及的税种- 7 -

2.2我国房地产企业税负分析- 8 -

2.3房地产企业开展税收筹划的意义- 8 -

3、房地产企业的增值税筹划- 9 -

3.1合作建房方式下的增值税筹划- 9 -

3.2剥离价外费用方式下的增值税筹划- 12 -

4、房地产企业土地增值税筹划- 12 -

4.1合理确定利息的扣除方式- 12 -

4.2充分运用土地增值税的税收优惠- 13 -

4.3拆分销售节约总体税费- 13 -

4.4联合开发减少纳税- 13 -

5、房地产企业的所得税筹划- 14 -

5.1合理推迟收入实现时间，递延纳税- 14 -

5.2税前扣除项目的筹划- 14 -

5.3利用边际税负不均衡的税收筹划- 15 -

6、房地产企业的其他税种筹划- 15 -

6.1房产税税收筹划- 15 -

6.2印花税税收筹划- 16 -

7、房地产企业税收筹划应注意的问题- 16 -

7.1树立依法纳税意识，完善会计核算工作- 17 -

7.2准确把握税法政策，密切注视税法的变动- 17 -

7.3增强筹划风险意识，提升自身素质- 17 -

7.4加强与税务部门联系，密切税企关系- 18 -

7.5顾全企业整体利益，注重税收筹划方案的综合性- 18 -

结  语- 19 -

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