我国个人所得税的征收现状及个税改革方向

内 容 摘 要

1980年，我国个人所得税制度正式建立，40年间虽然有过几次的个税改革节点，但是前几次的改革，最明显的变化就是起征点在逐步提成，在其他方面基本上没有什么全面实质性的改变，甚至截至2015年，我国仍然实施的是分类征收个人所得税制度，且我国的个人所得税税法整体上还是保持着建立之初的样貌，直到2018年10月我国才正式实行综合与分类相结合的个税制度，并提出综合专项附加税前扣除制度，2019年开始执行个税年度汇算清缴。

随着我国社会经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，我国居民对税收的关注度也不断升高，其中个人所得税成为我国居民最主要的关注点。另一方面，个人所得税作为我国最重要的税种之一，既是我国财政收入的主要来源，又同时肩负着维持社会收入平衡、促进国家经济长期稳定增长的重要使命。

本文主要从居民纳税人和国家税收征管的角度，立足于现行的个人所得税征收制度，简要介绍了我国个人所得税基本法律制度，针对个人所得税征管中现存的问题进行分析，主要从纳税人意识、税务平台数据完善度、监管程度、费用扣除合理性、纳税主体公平性方面展开探讨，提出除了完善相关的监管制度、申报纳税制度，还应结合社会经济的发展和社会结构的变化，考虑更适应社会的纳税主体。探析个税改革最终方向是为了不断缩小贫富差距、改善人民生活、惠利于人民，只有顺应时代的变化，以合理的改变应对变化，才能早日实现共同富裕的愿景。

[关键词]：个税制度；个税发展；征收现状；改革方向

目       录

1 绪论1

1.1研究的背景1

1.2研究的目的和意义2

2 本论2

2.1我国个人所得税基本法律制度概述2

2.1.1纳税人、扣缴义务人2

2.1.2 征税对象3

2.1.3 税率5

2.1.4 计税依据5

2.1.5 税收优惠5

2.1.6 征收管理6

2.2我国个人所得税征收的现状及存在的问题6

2.2.1 纳税主体税务税法意识淡薄6

2.2.2 税务机关平台数据信息不完善，信息征管效率低下7

2.2.3 个人所得税征管制度不健全，纳税申报管理不到位7

2.2.4 费用扣除标准调整不灵活8

2.2.5 以个人为个税的纳税主体难以体现税收的公平性9

2.3我国个人所得税改革的方向探析9

2.3.1 统一思想认识，增强纳税人纳税意识9

2.3.2 创建功能齐全的征管信息平台，实现个人收入透明10

2.3.3 深入落实纳税申报管理，提高税务征管能力10

2.3.4 确定合理的费用扣除标准，建立费用扣除动态调整机制11

2.3.5 建立新的税制模式，加强税收公平性12

3 结论与建议13

4 文献