上市公司审计存在的问题与对策

上市公司审计存在的问题与对策

内容摘要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：上市公司；上市公司审计；问题；对策

目   录

1上市公司审计的内涵及意义5

上市公司审计的含义5

上市公司审计的依据5

1.3上市公司审计的意义6

1.31提高企业信息准确性6

1.32提高公司管理水平6

1.33增强企业内部控制6

1.34规范公司经营行为6

2上市公司审计中存在的问题7

2.1审计人员素质有待提高7

2.2审计目的不够明确7

2.3审计部门独立性不足8

2.4形式重于实质8

2.5法律制度不健全9

2.6审计行业制度不合理9

2.7监督力度不强9

3上市公司审计问题的对策10

3.1提高审计人员业务素质10

3.2明确审计目的10

3.3注重审计部门的独立性10

3.4注重审计实质11

3.5完善相关法律制度11

3.6规范审计行业制度11

3.7加强监督力度11

4结语12

5文献